2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-03-29)

发布时间：2022-03-29

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列说法中，符合印花税相关规定的有( )。【多选题】

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花

C.纳税人采用自行贴花办法的必须自行贴花并加以注销或划销，这样才算完整地完成了纳税义务

D.印花税应纳税额不足1元的，免纳印花税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：应纳税额不足1角的，免纳印花税。

2、下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。【多选题】

A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税

C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税

D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

正确答案:B、C、D

答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税;而对于销售其他产品收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。

3、下列跨境服务享受免征增值税税收优惠政策的有（）【多选题】

A.存储地点在境外的仓储服务

B.向境外单位提供的研发服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务

D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD享受免征增值税政策，选项B采用零税率免抵退税政策

4、下列行为中,应缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取股票

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;选项B发生了房地产权属的转移,但未取得收入,不属于土地增值税的征税范围;选项C未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。

5、下列选项中，关于房产税的陈述，正确的有（）。【多选题】

A.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B.纳税人因房屋的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末

C.个人所有非营业用的房产，免征房产税

D.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修理期间免征房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。

6、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据（ ）确定资源税的课税数量。【多选题】

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.综合回收率折算数量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

正确答案:A、C、D

答案解析:根据资源税法特殊情况课税数量的规定：纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算为原煤数量，以此作为课税数量。

7、应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。【单选题】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.0.8‰

D.1‰

正确答案:B

答案解析:应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

8、下列项目中，不属于城建税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“三税”

B.纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代扣代缴的“三税”

正确答案:B、C

答案解析:城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，选项A属于城建税计税依据，但不包括土地增值税，选项C不属于城建税计税依据；受托方代扣代缴“三税”的，也随之代扣代缴城建税选项D属于城建税计税依据；纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款不属于城建税计税依据，选项B是答案。

9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正确答案:C

答案解析:该公司按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司应纳城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5 =8000（元）。

10、临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过规定期限临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为，该规定期限是( )。【单选题】

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

正确答案:B

答案解析:临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司和乙公司签订买卖合同，合同约定：设备价款100万，甲公司于4月1日向乙公司交货。之后，乙公司将该设备转售给丙公司，双方约定：设备价款150万，违约金30万元，并由乙公司承担运费。甲公司未能在4月1日向乙公司交付设备，造成乙公司不能向丙公司交付设备。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

A.甲公司须向丙公司承担违约责任
B.甲公司须向乙公司承担违约责任
C.甲公司须赔付乙公司可预见收益
D.违约方甲公司主张从损失赔偿额中扣除由乙公司承担的运费，人民法院应予支持
答案：B,C,D
解析：
（1）选项AB：当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任；当事人一方和第三人之间的纠纷，按照约定解决；（2）选项C：损失赔偿额应当相当于因违约造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益；（3）选项D：买卖合同当事人一方因对方违约而获有利益，违约方主张从损失赔偿额中扣除该部分利益的，人民法院应予支持。
关于公允价值的定义，下列说法中正确的是（　）。

A.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中购买一项资产所需支付的价格
B.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到的价格
C.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中发行自身权益工具所能收取的价格
D.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中承担一项负债所能收取的价格
答案：B
解析：
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格即脱手价格。

在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是( )。

A．是否发生新的担保

B．是否发生重要人事变动

C．是否签订或计划签订合并或清算协议

D．是否计划发行新的债券

正确答案：B
解析：本题考查的是对期后事项的判断。选项B的“重要人事变动”不属于期后事项。

注册会计师A是S公司2006年度会计报表审计的项目负责人，在审计应付账款科目时，遇到了以下问题，请代其进行正确的判断。

下列审计程序中，不能实现应付账款完整性目标的审计程序有( )。

A．检查会计报表日后应付账款明细账的借方发生额，核实其是否已实际支付

B．检查会计报表闩后应付账款明细账的贷方发生额，核实其人账时间是否正确

C．对大额的或重要的应付账款债权人进行函证

D．检查应付账款明细账中是否有借方余额

正确答案：ACD
解析：A、C可实现真实性认定；D可实现分类与可理解性的认定。

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