2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-03-26)

发布时间：2022-03-26

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。【单选题】

A.生产地

B.销售地

C.起运地或所在地

D.消费地

正确答案:C

答案解析:“中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

2、下列项目中，符合税款征收方式的有（　）。【多选题】

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。

3、某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( )。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城建税

正确答案:A、B、D

答案解析:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,销售原煤应缴纳增值税,并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围,不征收消费税。

4、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.对社会营业的学校食堂用地

正确答案:B、D

答案解析:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税;公园、名胜古迹园区内供公共参观游览的用地和管理单位办公用地免征城镇土地使用税,但附设的茶水部用地应照章征收城镇土地使用税;政府拨付事业经费的学校虽属于免税单位,但其对外经营用地应依法缴纳城镇土地使用税。

5、可采取按年计算、分月预缴方式计征职工取得的工资、薪金所得的个人所得税的行业有( )。【多选题】

A.采掘业

B.远洋运输业

C.海上石油作业

D.远洋捕捞业

正确答案:A、B、D

答案解析:对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得,可采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税。

6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。【多选题】

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:ABD选项均为税法规定不得提取折旧在税前扣除的固定资产；C选项作为经营租赁的出租方，是资产的所有者，可以计提折旧在所得税前扣除。

7、公司从事金融资产处置时，符合营业税规定的有（ ）。【多选题】

A.出售、转让股权不征收营业税

B.出售、转让股权应征收营业税

C.出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税

D.出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税

正确答案:A、C

答案解析:公司从事金融资产处置时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其债权转为股权不征收营业税。

8、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。【多选题】

A.建成后产权属于全体业主所有的

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

C.建成后有偿转让的

D.建成后产权属于房地产开发企业的

正确答案:A、B、C

答案解析:有关公共设施在建成之后产权属于房地产开发企业的,其成本、费用不得扣除。

9、居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房,并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后,将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是( )。(假定该省契税税率为3%)【单选题】

A.甲和丙不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丁缴纳契税1200元

B.甲缴纳契税1200元,乙缴纳契税3000元,丙和丁不缴纳契税

C.甲和丁不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丙缴纳契税1200元

D.甲缴纳契税1200元,乙不缴纳契税,丙、丁各缴纳契税1200元

正确答案:B

答案解析:甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税=40000×3% =1200(元)乙作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000(元)丙换入甲房屋不支付差价故不缴纳契税;丙与丁等价交换房屋免征契税。该题目考点在于:(1)房屋买卖以成交价格计税,由承受方缴纳;(2)等价交换房屋土地权属,免征契税;(3)不等价交换房屋土地权属,由多交付差价的一方缴纳契税。

10、以下符合环境保护税政策规定的有(  )。 【多选题】

A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳环境保护税

D.县级以上地方人民政府应当建立税务机关、生态环境主管部门和其他相关单位分工协作工作机制

正确答案:B、C、D

答案解析:不要混淆纳税义务发生时间与申报缴纳税款时间。环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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