2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-18)

发布时间：2021-06-18

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案:A、C

答案解析:经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

2、某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。【多选题】

A.百货商场本月应纳增值税21.80万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元

C.个体户本月应纳增值税9.03万元

D.小规模纳税人征收率为3%

正确答案:B、C、D

答案解析:因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％-1350÷（1＋17％）×17％-3.4＝217.95-199.55=18.40（万元）个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（万元）。

3、消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（ ）核定。【单选题】

A.与税务机关距离的远近

B.应纳税额的大小

C.纳税人的申请

D.上级税务机关的要求

正确答案:B

答案解析:按照《消费税暂行条例》规定，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定。

4、下列表述中,符合营业税暂行条例及实施细则规定的是()。【单选题】

A.转让自建建筑物,以取得的销售收入减除建筑成本金额后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

C.银行贷款业务,以收取利息减除支付利息后的余额为营业额

D.单位提供垃圾处置劳务按“服务业”税目征收营业税

正确答案:B

答案解析:A选项以收入全额为营业额;B选项符合税法规定;C选项以贷款收取的全部利息收入为营业额;D选项:单位提供垃圾处置劳务不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

5、下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人

B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人

C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定应纳税额的范围。税款征收制度是考试的重点，考生必须熟记。

6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。【单选题】

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行委托金融机构贷款的业务

C.中国进出口银行办理的出口信用保险业务

D.出纳长款

正确答案:B

答案解析:根据营业税法的规定，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

7、以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口关税

C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

正确答案:D

答案解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

8、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。【单选题】

A.有形动产租赁服务

B.物流辅助服务

C.陆路运输服务

D.管道运输服务

正确答案:C

答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

9、以下关于车船税的规定，说法正确的有（）。【多选题】

A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:四个选项均符合车船税的规定。

10、根据契税的有关规定,土地使用权的转让不包括( )。【单选题】

A.城市土地使用权的赠与

B.企业倒闭出售空地

C.甲乙两个企业交换经营场所

D.农村集体土地承包经营权的转移

正确答案:D

答案解析:选项ABC均为以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。而农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权的转让。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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