2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-20)

发布时间：2021-06-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业在计算企业所得税全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。【多选题】

A.购买国库券到期兑现的利息收入

B.外单位欠款付给的利息

C.收取的逾期未收回包装物的押金

D.无法支付的应付款

正确答案:B、C、D

答案解析:国债利息收入免征企业所得税；BCD选项都属于应并入计税所得的项目。

2、《车辆购置税暂行条例》中规定的车辆购置税的纳税期限为（）。【单选题】

A.60日

B.50日

C.30日

D.半年

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税期限为60日。

3、下列属于劳务报酬所得的有（）。【多选题】

A.笔译翻译收入

B.审稿收入

C.现场书画收入

D.雕刻收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项都属于独立从事某种劳务取得的收入。特别注意审稿和现场书画收入不属于稿酬所得。

4、某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售原材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。【单选题】

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰ =27. 3 （万元）实际发生的业务招待费的60% =50×60% =30（万元），大于27. 3万元，按27. 3万元扣除。税前可以扣除的管理费用=280 - (50 -27.3)=257.3 （万元）。

5、根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

正确答案:B、C、D

答案解析:税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。

6、下列支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购气体用于生产支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购职工福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

7、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是(       )。【单选题】

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目

正确答案:A

答案解析:纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。

8、邓某将其位于市区的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（　　）元。（不考虑其他税费及其附加）【单选题】

A.1840

B.2800

C.3680

D.4640

正确答案:A

答案解析:财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税＝（2500－800－800）×10％＋（2500－800－800）×10％＋（2500－400－800）×10％＋（2500－800）×10％×9＝1840（元）

9、下列关于城市维护建设税的说法,正确的是()。【单选题】

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“三税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:选项A:进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税;选项B:并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人;选项C:出口退还增值税、消费税但不退还城建税,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城建税一律不予退(返)还。

10、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（　）。【单选题】

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

正确答案:B

答案解析:选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税；选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税；选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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