2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-31)

发布时间:2021-08-31


2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。【单选题】

A.4048.29元

B.5983.16元

C.4081.62元

D.0元

正确答案:A

答案解析:镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)。

2、下列各项所得中,应当征收个人所得税的是( )。【单选题】

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.个人取得的保险赔款

C.个人取得单张有奖发票奖金800元

D.个人取得的拆迁补偿款

正确答案:A

答案解析:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税,现金形式取得的不能免税。

3、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有()。【多选题】

A.用于免税货物的进项税额

B.非常损失货物的进项税额

C.用于简易办法征税货物的进项税额

D.用于非应税项目货物的进项税额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本期准予抵扣的进项税额中,应扣除用于免税货物、非应税项目、非常损失、简易办法征税的购进货物的进项税额。

4、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。【单选题】

A.纳税担保人

B.扣缴义务人

C.非从事生产、经营的纳税人

D.从事生产、经营的纳税人

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人,不包括非从事生产、经营的纳税人,也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

5、企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。【单选题】

A.金融机构加罚的利息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息部分

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

正确答案:D

答案解析:在计算土地增值税扣除项目时,财务费用中的利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但不包括罚息、超过贷款期限的利息部分和超过国家规定上浮幅度的利息部分。

6、增值税一般纳税人销售下列特定货物,按3%征收率计算缴纳增值税的有()。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰

D.销售自产的用微生物制成的生物制品

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税;选项CD可选择按6%征收率计算缴纳增值税。

7、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起( )日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在( )日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【单选题】

A.1;2

B.2;1

C.2;2

D.1;1

正确答案:C

答案解析:税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

8、下列暂免征收营业税的项目有()。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.个人按市场价格对外出租的居民住房

D.高校学生公寓对社会人员出租

正确答案:A、B

答案解析:AB选项按规定暂免征收营业税;C选项:对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%的税率基础上减半征收营业税;D选项:按“服务业”适用5%税率征收营业税。

9、某商场经营范围为销售货物及提供代销服务,则税种认定是()。【单选题】

A.在国税申办税种认定手续

B.在地税申办税种认定手续

C.任选一税务机关申办税种认定手续

D.分别在国税、地税申办税种认定手续

正确答案:D

答案解析:商场销售货物应缴纳增值税,代销服务需要缴纳营业税。税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应分别申办税种认定手续。

10、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】

A.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续

D.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

正确答案:B、C

答案解析:选项A:因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金;选项D:纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

根据《企业所得税法》的规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( )

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定

C.提供劳务所得,按照所得支付地确定

D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;提供劳务所得,按照劳 务发生地确定;转让不动产,按照不动产所在地确定。

所购建固定资产达到预定可使用状态是指,资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。其判断标准包括(  )。

A.固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成
B.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符,即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方,也不影响其正常使用
C.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生
D.如果所购建固定资产需要试生产或试运行,则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时,或试运行结果表明能够正常运转或营业时,就应当认为资产已经达到预定可使用状态
答案:A,B,C,D
解析:
所购建固定资产达到预定可使用状态是指资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。
具体可从以下几个方面进行判断:
(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成;
(2)所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符,即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方,也不影响其正常使用;
(3)继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行,则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时,或试运行结果表明能够正常运转或营业时,就应当认为资产已经达到预定可使用状态。

根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,属于债权人会议职权的是( )。

A.调查债务人的财产状况,制作财产状况报告
B.决定债务人的日常开支
C.决定债务人的内部管理事务
D.通过债务人财产的管理方案
答案:D
解析:
选项ABC为管理人的职责。

转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的( ),是土地增值税的纳税义务人。

A.财政部门
B.中国科学研究院
C.外籍人员
D.国有企业
答案:A,B,C,D
解析:
以上均是土地增值税的纳税义务人。

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