2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-31)
发布时间:2021-08-31
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。【单选题】
A.4048.29元
B.5983.16元
C.4081.62元
D.0元
正确答案:A
答案解析:镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)。
2、下列各项所得中,应当征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.个人取得的保险赔款
C.个人取得单张有奖发票奖金800元
D.个人取得的拆迁补偿款
正确答案:A
答案解析:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税,现金形式取得的不能免税。
3、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有()。【多选题】
A.用于免税货物的进项税额
B.非常损失货物的进项税额
C.用于简易办法征税货物的进项税额
D.用于非应税项目货物的进项税额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本期准予抵扣的进项税额中,应扣除用于免税货物、非应税项目、非常损失、简易办法征税的购进货物的进项税额。
4、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。【单选题】
A.纳税担保人
B.扣缴义务人
C.非从事生产、经营的纳税人
D.从事生产、经营的纳税人
正确答案:D
答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人,不包括非从事生产、经营的纳税人,也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
5、企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。【单选题】
A.金融机构加罚的利息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息部分
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
正确答案:D
答案解析:在计算土地增值税扣除项目时,财务费用中的利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但不包括罚息、超过贷款期限的利息部分和超过国家规定上浮幅度的利息部分。
6、增值税一般纳税人销售下列特定货物,按3%征收率计算缴纳增值税的有()。【多选题】
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰
D.销售自产的用微生物制成的生物制品
正确答案:A、B
答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税;选项CD可选择按6%征收率计算缴纳增值税。
7、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起( )日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在( )日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【单选题】
A.1;2
B.2;1
C.2;2
D.1;1
正确答案:C
答案解析:税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
8、下列暂免征收营业税的项目有()。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B.按政府规定价格出租的廉租住房
C.个人按市场价格对外出租的居民住房
D.高校学生公寓对社会人员出租
正确答案:A、B
答案解析:AB选项按规定暂免征收营业税;C选项:对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%的税率基础上减半征收营业税;D选项:按“服务业”适用5%税率征收营业税。
9、某商场经营范围为销售货物及提供代销服务,则税种认定是()。【单选题】
A.在国税申办税种认定手续
B.在地税申办税种认定手续
C.任选一税务机关申办税种认定手续
D.分别在国税、地税申办税种认定手续
正确答案:D
答案解析:商场销售货物应缴纳增值税,代销服务需要缴纳营业税。税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应分别申办税种认定手续。
10、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】
A.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
C.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续
D.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续
正确答案:B、C
答案解析:选项A:因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金;选项D:纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
根据《企业所得税法》的规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( )
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定
C.提供劳务所得,按照所得支付地确定
D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;提供劳务所得,按照劳 务发生地确定;转让不动产,按照不动产所在地确定。
B.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符,即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方,也不影响其正常使用
C.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生
D.如果所购建固定资产需要试生产或试运行,则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时,或试运行结果表明能够正常运转或营业时,就应当认为资产已经达到预定可使用状态
具体可从以下几个方面进行判断:
(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成;
(2)所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符,即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方,也不影响其正常使用;
(3)继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行,则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时,或试运行结果表明能够正常运转或营业时,就应当认为资产已经达到预定可使用状态。
B.决定债务人的日常开支
C.决定债务人的内部管理事务
D.通过债务人财产的管理方案
B.中国科学研究院
C.外籍人员
D.国有企业
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