2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-29)

发布时间：2020-01-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、【计算题】

1、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。【多选题】

A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

C.货物出口关税

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是关税完税价格。

1、某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是（ ）。【单选题】

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是投资资产的税务处理。

1、说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。【计算题】

1、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是房产税征收管理。

1、计算业务（1）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、计算业务（3）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。【综合题（主观）】

1、计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。【综合题（主观）】

1、计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。【综合题（主观）】

1、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。【单选题】

A.房产税

B.地方教育附加

C.关税

D.海关代征消费税

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税收征收管理法概述。

1、计算业务（2）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。【多选题】

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是财产转让所得应纳税额的计算。

1、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。【单选题】

A.应诉权

B.反诉权

C.起诉权

D.撤诉权

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税务行政主体的权利与义务。

1、下列车船中，免征车船税的是（ ）。【单选题】

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。

1、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。【多选题】

A.建筑噪声

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是环境保护税税目和税率。

1、计算当年的会计利润。【综合题（主观）】

1、计算业务（5）应扣缴的企业所得税。【综合题（主观）】

1、计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。【计算题】

1、指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。 【计算题】

1、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（ ）。【单选题】

A.15个月

B.18个月

C.12个月

D.24个月

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是关联申报。

1、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。【单选题】

A.耕地占用税

B.个人所得税

C.车辆购置税

D.企业所得税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税收立法权及其划分。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
确定财务报表整体的重要性时，通常先选定一个基准，再乘以某一百分比，下列各项因素中，不属于在选择基准时需要考虑的是（ ）。

A.基准的相对波动性
B.被审计单位的性质
C.被审计单位的融资方式
D.财务报表使用者的范围
答案：D
解析：
确定重要性需要运用职业判断。通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在选择基准时，需要考虑的因素包括：（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；（3）被审计单位的性质（选项B）、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式（选项C）（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；（5）基准的相对波动性（选项A）。选项D属于为选定的基准确定百分比时需要考虑的因素。
本题考查:财务报表整体的重要性
根据合同法律制度的规定,下列关于法定抵销权性质的表述中,正确的是（）。

A.请求权
B.支配权
C.形成权
D.抗辩权
答案：C
解析：
抵销分法定和约定，性质上属于形成权，就是需要当事人主张抵销的应当通知对方，可谓非要是通知。
下列关于处置长期股权投资的会计处理中，正确的有（　　）。

A.应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益
B.应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入营业外收入
C.采用权益法核算的长期股权投资，处置部分股权后仍作为长期股权投资核算时，应将与处置股权相对应的原计入资本公积的金额转入投资收益
D.采用权益法核算的长期股权投资，在处置部分股权时，不需要对原计入资本公积的金额进行结转，待全部处置完成时再进行结转
答案：A,C
解析：
企业处置长期股权投资时，应将出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，计入投资收益，选项A正确，选项B错误；采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积中的金额，在处置时应进行结转，若处置部分股权后仍作为长期股权投资核算的，应将与之对应的资本公积转入投资收益；若处置部分股权后，剩余投资作为以公允价值计量的金融资产核算的，则应将全部资本公积转入投资收益，选项C正确，选项D错误。

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