2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-07-31)
发布时间:2021-07-31
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“城建税的内容”。选项BCD为正确答案,外商投资企业不属于城建税纳税义务人,因此选项A不正确。
2、下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。【单选题】
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“出口增值税的退税规定”。外贸企业出口缴纳的增值税适用先征后退的方式。选项A为正确答案。
3、甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元,来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得60万元以下的部分,税率为25%;超过60万元至120万元的部分,税率为35%;超过120万元的部分,税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。【单选题】
A.29万元
B.33万元
C.34.5万元
D.49.5万元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“境外所得税的计算”。在甲国应纳所得税=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (万元)
4、王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘川车,支付的全部价款(含增值税)为175 500元,其中包括车辆装饰费5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为( )【单选题】
A.7500元
B.14 529. 91元
C.15000元
D.17550元
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“车辆购置税的计算”。排气量在1.6 (含1.6)以下的车辆,减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175 500/1.17×5% =7 500(元)
5、下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。【多选题】
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“国际重复征税产生的原因”。国际重复征税根据产生的原因包括:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。所以选项ACD为正确答案。
6、依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有( )。【多选题】
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产人账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“可以采取加速折旧方法的固定资产”。主要包括以下两项:①由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。所以选项ABD为正确答案。
7、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。【单选题】
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“所得税前可以扣除的项目”。企业之间支付的管理费用在计算所得税前不可以扣除,因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的,不能税前扣除,因此选项C不正确;企业内机构之间的租金,不可以税前扣除,因此选项D不正确。
8、下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。【单选题】
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“宪法对公民纳税义务的规定”。我国《宪法》第十五条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。所以选项A为正确答案。
9、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“契税和印花税的有关规定”。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此选项A不正确,选项BCD为正确答案。
10、下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】
A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“车辆购置税的应税行为”。选项ABCD均属于车辆购置税的应税行为。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.举债能力强的公司
C.有良好投资机会的公司
D.资产负债率较高的公司
采用税务行政处罚的简易程序,税务执法人员当场制作税务行政处罚决定书。( )
这是税务行政处罚简易程序的一大特点。
B.王某不能直接提起诉讼,必须先向监事会提出请求
C.王某应以甲公司的名义提起股东代表诉讼
D.王某应以自己的名义提起股东代表诉讼
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-07-03
- 2020-05-15
- 2021-07-14
- 2021-06-25
- 2021-08-12
- 2020-03-21
- 2021-05-04
- 2020-08-12
- 2020-12-22
- 2019-11-12
- 2019-11-07
- 2020-02-22
- 2020-06-13
- 2020-05-20
- 2021-05-18
- 2021-08-29
- 2020-03-14
- 2020-04-05
- 2020-01-01
- 2020-02-02
- 2020-11-24
- 2020-09-19
- 2020-05-11
- 2020-03-24
- 2020-05-30
- 2019-11-18
- 2021-07-08
- 2020-02-23
- 2019-12-23
- 2020-08-27