2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-10-02)

发布时间：2021-10-02

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有()。【多选题】

A.从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款

B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额

D.凡从事融资租赁业务的，其营业额为收取的全部价款和价外费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，经中国人民银行和商务部批准的融资租赁业务，其营业额为收取的全部价款和价外费用减去出租货物的成本后的余额按直线法计算。

2、某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（　）。【单选题】

A.21.2万元

B.27.6万元

C.29.7万元

D.44.4万元

正确答案:B

答案解析:该公司2019年应缴纳的房产税＝160×12%＋3000×（1－30%）×4/12×1.2%＝27.6（万元）

3、下列关于税法和税收的表述中，正确的有()。【多选题】

A.税法是国家取得财政收入的一种重要工具

B.税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征

C.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益

正确答案:B、D

答案解析:选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具。选项C，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

B.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

C.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

D.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。选项C中税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，并不针对扣缴义务人。

5、根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。【多选题】

A.房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

B.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本

C.房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的

正确答案:B、C、D

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列选项中，不属于普通股筹资的优点的是（ ）。

A.资本成本较低
B.没有固定利息负担
C.能增加公司的信誉
D.筹资限制较少
答案：A
解析：
首先，从投资者的角度讲，投资于普通股风险较高，相应地要求有较高的投资报酬率。其次，对于筹资公司来讲，普通股股利从净利润中支付，不像债券利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税作用。此外，普通股的发行费用一般也高于其他证券，所以普通股的资本成本较高，选项A错误。
20×5年1月1日，甲公司与乙公司签订一项经营租赁合同，从乙公司租入一台生产设备用于生产多种产品，当日支付租赁相关手续费、律师费合计3万元。租赁合同约定：租赁期为5年，租赁期开始日为合同签订当日，第1年至第3年每年租金分别为40万元、52万元、63万元，后两年免租金；每年年末支付当年度租金；租赁期内甲公司分别在20×6年、20×7年按销售收入的3%向乙公司支付经营分享收入。甲公司20×6年度和20×7年度的销售收入分别为627万元、576万元。假定甲公司按年确认租金费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制甲公司与上述租赁业务相关的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）


答案：
解析：
甲公司经营租赁业务相关的会计处理如下：
20×5年1月1日支付手续费、律师费：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
甲公司每期应确认的租金费用=（40+52+63）/5=31（万元）
20×5年12月31日确认租金费用：
借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　31
　　长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 9
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
20×6年12月31日确认租金费用：
借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　31
　　长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　21
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　52
向乙公司支付经营分享收入=627×3%=18.81（万元）。
借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 18.81
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 18.81
20×7年12月31日确认租金费用：
借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　31
　　长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　32
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　63
向乙公司支付经营分享收入=576×3%=17.28（万元）
借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 17.28
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 17.28
20×8年12月31日确认租金费用：
借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　31
　贷：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　31
20×9年12月31日确认租金费用：
借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　31
　贷：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　31
在构建战略控制系统时，企业应考虑（　　）。

A.企业重要机构之间要有链接性，避免以破坏的方式进行合作
B.企业要能够迅速应对战略控制系统环境的变化
C.如果系统具有多样性，要注意从多样策略控制系统选择适合性较高的控制系统
D.具有较弱竞争优势的业务，市场份额或质量是成功的源泉
答案：A,B,C,D
解析：
构建战略控制系统时，应考虑如下方面：（1）链接性。如果在重要机构之间架起沟通的桥梁，那么应以避免破坏的方式进行合作。（2）多样性。如果系统具有多样性，要注意从多样策略控制系统选择适合性较高的控制系统。（3）风险。高风险的企业战略决策状态可能会对整个企业不利。在高风险的企业战略控制系统中，需要包含较多性能标准，以便更容易地把可能存在的问题检测出来。（4）变化。例如，时尚品制造商必须能够迅速地应对战略控制系统环境的变化。（5）竞争优势。为控制目标，要有目的地区分两个类型的业务：一是具有较弱竞争优势的业务。在这种情况下，市场份额或质量是成功的源泉。二是具有较强竞争优势的业务。在这种情况下，需要在更多地区获得成功。
成功的管理者需要建立起榜样权和专家权。关于榜样权和专家权，下列表述中正确的是（）。

A.是管理者的权力来源之一
B.主要存在于正式组织中
C.是管理者在管理层次中的体现
D.是管理者对资源的控制的体现
答案：A
解析：
榜样权和专家权是属于企业利益相关者权力来源中个人的素质和影响的表现。榜样权与专家权不仅存在于正式组织之中，企业的非正式组织中也大量存在。

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