2019年注册会计师考试《税法》每日一练(2019-11-18)

发布时间：2019-11-18

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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票，抵扣期限的正确处理是()。【单选题】

A.开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

B.开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

C.开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

D.开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，增值税扣税凭证抵扣期限均有调整：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2、某商贸企业2011年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（5）计算该企业的应纳税所得额；【综合题（主观）】

答案解析:（5）该企业应纳税所得额＝－40＋15.1＋25＋20＋5＝25.1（万元）（0.5分）

3、计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；【计算分析题】

答案解析:准予扣除的开发成本=(300+200+1260+450+80)×15000/20000 = 1717. 5 （万元）

4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

正确答案:A、C、D

答案解析:税收保全措施，是指税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是“根据”不同于“证据”，税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项B不正确。
税收保全措施是考试频率较高的内容，考生必须掌握。

5、计算其进口环节应纳的其他税金合计；【计算分析题】

答案解析:进口环节应纳增值税设备进口不缴纳消费税，也不涉及城建税、教育费附加、地方教育附加。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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