2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-10-22)

发布时间：2020-10-22

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2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列不属于COSO内部控制框架中控制活动要素应当坚持的原则的是（　）。【单选题】

A.企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动

B.企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策

C.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

D.企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动

正确答案:C

答案解析:控制活动要素应当坚持以下原则：（1）企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动。（2）企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策。（3）企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动。

2、按照《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价的程序包括（　）。【多选题】

A.制订评价控制方案

B.组成评价工作组

C.认定控制缺陷

D.汇总评价结果

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《评价指引》的要求，企业应按照内部控制评价办法规定程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括：制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。

3、在了解企业内部环境时,应当关注的内容有()。【多选题】

A.公司治理层相对于管理层的独立性

B.公司管理层的理念和经营风格

C.公司员工整体的道德价值观

D.公司对控制的监督

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A,要考虑治理层的参与程度,治理层对内部环境的影响要素包括有治理层相对于管理层的独立性;选项B,管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督,管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;选项C,在确定内部环境的要素是否得到执行时,通过询问管理层和员工,可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观与员工进行沟通;选项D,内部控制的要素包括对内部控制的监督,但是其并不属于了解内部环境时需要关注的内容。

4、审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行（　）。【多选题】

A.组织中的地位

B.职能范围

C.技术才能

D.专业应尽义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务

5、内部控制的设计缺陷是指()。【多选题】

A.缺少为实现控制目标所必需的控制

B.现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标

C.设计适当的控制没有按设计意图运行

D.执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制

正确答案:A、B

答案解析:按照内部控制缺陷的本质分类,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或者现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行,或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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