蓦然回首，CIA考试科目一重要知识点就在那里等你！

发布时间：2019-04-04

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风里雨里，CIA考试都在那里等你；蓦然回首，CIA考试科目一知识点已在灯火阑珊处。尽管考试需要我们付出很多辛苦，但是就如CIA考试或者别的什么考试一样，没有付出哪里才有收获呢？小伙伴们都会经历备考疲劳期，不要忧郁，看小编带大家中流击水、唯你夺标！

知识点：现代内部审计的目的

内部审计已经从最初的主要以会计为导向发展为以管理为导向的专业。

知识点：内部审计业务范围

广泛的、不受限制的范围。

为满足各利益相关方（治理层、管理层等）和自身发展的要求、内部审计由内部审计师对组织内不同的运营和控制实施进行系统、客观的评价，广泛的工作范围涉及财务信息、合规性、信息技术（IT）、运营以及风险和控制等，现阶段，内部审计则致力于综合审计业务领域，这些业务领域更能凸显现代内部审计师广泛强调的增值服务和与风险、控制和治理活动相关联的要点。

知识点：确认和咨询服务

内部审计业务随着社会经济的发展，已被扩展为两大类业务：确认服务和咨询服务。这是一种极为重要的分类，它使内部审计师着重关注客户的特定需要，并增强他们为本组织增加价值的能力。近些年，内部审计职业的变化都是以满足利益相关者期望，为组织增加价值的重要性所驱使。

《标准》对两大类业务定义为：

·确认服务——为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。

·咨询服务——指提供咨询建议及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制的过程。

正确理解确认服务和咨询服务可以帮助审计师适当地运用《标准》，确认服务强调独立评价，咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的，这是两者的基本区别。

确认服务主要是满足审计委员会和其他高级管理人员的要求，咨询服务则是为响应组织中某些管理人员或某主管的具体要求。

由于内部审计的技能及客观性在满足组织需要中得到很好的发挥，咨询或顾问服务也得到不断发展。通过提供确认责任之外的服务，使内部审计能够更有效地增加组织价值和改进组织运营。

知识点：咨询服务的性质

咨询服务本质上是一种顾问服务，一般应客户的具体要求而开展。咨询服务的性质和范围需与客户协商确定。顾问、建议、推动、培训等均属于咨询服务。

咨询服务一般涉及两方：

（1）提供咨询建议的个人或机构，即内部审计师；

（2）寻求并接受咨询服务的个人或机构，即客户。在开展咨询服务时，内部审计师应保持客观性，不承担管理责任。

咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。只有审计章程中明确了作用和责任，内部审计师才能采取行动。

许多咨询服务是审计客户提出的特殊要求，目的是帮助检查由于组织变化、新技术应用等而需要强化的现行程序。

许多其他要求是由于组织提供新产品或新服务而提出的，内部审计可以针对这些计划活动和程序提供一些客观建议。

实施咨询服务的审计师在不损害客观性的情况下，可以更了解组织程序。

知识点：开展咨询服务的价值观

内部审计活动的价值观体现在每一个雇用内部审计师的组织内，以一种适合该组织文化和资源的方式实现的。这种价值观体现在内部审计定义中，并且包含了确认和咨询活动。这些活动通过在管理、风险和控制领域内采取系统化、规范化的方法，来达到增加组织价值的目的。

知识点：不只包括确认和咨询服务

内部审计服务的种类有很多。确认与咨询服务并不相互排斥，也不排斥其他审计活动（如调查和非审计性质工作）。许多审计服务既发挥确认作用，又发挥咨询作用。

知识点：内部审计章程授权实施咨询服务

传统上，内部审计师提供了许多类型的咨询服务，包括分析已建立控制制度，分析证券交易产品，被派出到相关单位分析经营情况并提出建议等等。

董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动提供额外服务并且在内部审计章程中做出规定 .

内部审计师在提供额外服务时，不能出现利益冲突现象，也不能违背对审计委员会承担的责任

知识点：内部审计章程授权实施咨询服务

传统上，内部审计师提供了许多类型的咨询服务，包括分析已建立控制制度，分析证券交易产品，被派出到相关单位分析经营情况并提出建议等等。

董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动提供额外服务并且在内部审计章程中做出规定 .

内部审计师在提供额外服务时，不能出现利益冲突现象，也不能违背对审计委员会承担的责任。

知识点：提供咨询服务的基础

很多咨询服务是确认和调查业务活动的一个自然的工作延伸，可能就是内部审计师提出的正式或非正式的建议、分析和评价。

内部审计活动被定位于实施这类咨询服务是基于内部审计活动：

（1）对组织的经营、风险及战略的广泛了解；

（2）具有高标准客观性。

知识点：组织所了解的咨询服务原则

组织必须制定为所有成员所了解的咨询服务的基本实施规定，而且这些规定应该编入经审计委员会批准且组织已颁布的内部审计章程中。

知识点：首席审计执行官（CAE）的职责

咨询服务使首席审计执行官得以就特定的管理问题与管理层进行对话。在对话中，业务范围及时间期限要符合管理层的需要，但是，首席审计执行官有权决定采取什么样的审计技术，并且在业务结果的性质和严重程度会给组织带来重大风险时，有权向高级管理层和审计委员会成员报告。

知识点：确认服务与咨询服务的关系

确认服务和咨询服务并不相互排斥，它们也不排斥内部审计师行为准则中规定的其他类型服务活动。多数审计服务既包含确认服务，也包括咨询服务，有效的确认活动可以提高咨询服务的质量，优质的咨询服务有助于确认活动的加强。

咨询服务通常产生于确认服务（例如，业绩评价审计可能演变成咨询服务，即设计完善业绩水平的衡量标准。

反之亦然，咨询服务也可能衍生出确认服务，比如在提供咨询服务的过程中发现存在的问题比较重要，需要按鉴证性审计程序进行独立的确认服务等。

首席审计执行官应该决定采用何种技术方法来对组织内部的各项业务进行归类。在一些情况下，实施“混合”业务可能比较妥当，即将咨询和确认服务中的一些内容融合到一起，形成一种混合方法。在其他情况下，区分业务中的确认和咨询内容可能是比较恰当的。

如果客户委托的服务项目更适合内部审计师实施确认服务，那么内部审计师就应该实施确认服务，而不应该简单地实施咨询服务，以回避或允许其他人回避本适合确认服务的委托要求。作为确认服务实施的服务活动一旦被认定更适合作为咨询服务，那么就应该调整业务方法。

知识点：内部审计活动的宗旨、权力和职责

有效的内部审计是组织管理层的重要资源，董事会或相关的治理层级和审计委员会将此归因于内部审计对组织机构、文化、运营和风险的了解，独立、客观、胜任的内部审计师能够为组织的内部控制、风险管理和治理过程增加价值。同样，有效的内部审计能为监管者、雇员、债权人和股东等利益相关者提供合理保证。

为实现内部审计在组织中的价值，内部审计需要的权力和独立客观性的保障需要得到明确的批准，为更好地支持执行管理层和董事会实现组织整体目标，加强内部控制和公司治理，内部审计的宗旨、权力和职责也需要得到各方的支持和理解。

十多个知识点，还分别包含了更细致入微的CIA考试科目一的重难点内容，一文全搞定，小伙伴们开心吗？那就快快打起精神来，努力复习吧！

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下面小编为大家准备了 国际内部审计师(CIA考试) 的相关考题，供大家学习参考。

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