国际注册内部审计师（CIA）考试《内部审计业务》模拟试题(2020-08-24)

发布时间：2020-08-24

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1.丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A、对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。

B、挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C、挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。

2.确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？

Ⅰ.资产的安全。

Ⅱ.运营的效益和效率。

Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。

Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

A、Ⅰ和Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。题目中四个都是内部控制的目标，所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录可以实现财务和运营信息的可靠性和完整性、资产的安全目标。

3.内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：

A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差

B、增大选取样本的难度

C、需要选取大量的样本

D、缺少正态分布

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。

4.内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：

A、在工作底稿中进行记录，并向管理层详细报告，同时询问法律顾问该事件的处理办法。

B、向董事会报告该事件，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

C、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。

D、告知舞弊者他们的权利，并带他们去询问法律顾问。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存入工作底稿作为具体的证据。这是因为：在舞弊调查中，也需要记录证据，形成工作底稿，否则内部审计师无法有效的沟通调查结果。另外，根据《实务公告》当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会，因此内部审计师应该向高级管理者汇报，请示下一步内容。

5.审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：

A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。

B、让该职员与发生舞弊者进行对质。

C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。

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