有朋友知道税务师的报考条件是怎么样的吗？

选项AB，应交税费也属于负债，负债在借方，表示减少，因此负债减少额＝210＋33.6＝243.6（万元）；选项D，库存商品和合同资产属于资产，一借一贷对资产总额无影响，因此资产类项目是减少243.6万元。
在8月31日甲公司购回该批商品时，
借：其他应付款　210
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　33.6
　　贷：银行存款　　243.6
借：库存商品　　100
　　贷：合同资产　　　100

本题考核税务行政复议的有关规定。该案件是税务行政处罚，不属于《税务行政复议规则》规定的复议前置案件的范围，所以选项A错误。稽查局是税务局的内部机构，但得到了《税收征收管理法》的授权，具有行政主体资格，因此，在复议中，稽查局作为行政复议的被申请人，稽查局的主管税务局作为行政复议机关。所以选项B正确。申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。所以选项C正确。根据《税务行政复议规则》规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越职权或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。所以选项D正确。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。所以选项E正确。

1.该企业除企业所得税外应补缴的相关税费的金额：
将自产产品用于抵偿货款，应视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=5600×16%=896（万元）
销售生产过程中产生的边角料所得，应计算缴纳增值税。增值税销项税额=320÷（1+16%）×16%=44.14（万元）
应补缴增值税=896+44.14=940.14（万元）
应补缴城市维护建设税=940.14×5%=47（万元）
应补缴教育费附加=940.14×3%=28.20（万元）
应补缴地方教育附加=940.14×2%=18.80（万元）。
2.该企业2018年度企业所得税应纳税所得额、应纳税额：
（1）将自产产品用于抵偿货款，应确认收入缴纳企业所得税。调增营业收入5600万元，调增营业成本4000万元。
（2）销售生产过程中产生的边角料取得的收入，应确认为“其他业务收入”，而不是“营业外收入”。调增营业收入=320÷（1+16%）=275.86（万元），调减营业外收入320万元。
（3）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际发生额的60%=500×60%=300（万元）；销售（营业）收入=65000+5600+275.86=70875.86（万元），允许扣除的最高限额=70875.86×5‰=354.38（万元），因此按照300万元在税前扣除，应纳税调增=500-300=200（万元）。
（4）企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=70875.86×15%=10631.38（万元），实际发生额900万元未超过扣除限额，允许据实扣除，不需要进行纳税调整。
（5）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。2018年度企业会计利润=4450+5600-4000+275.86-320-47-28.2-18.8=5911.86（万元），捐赠扣除限额=5911.86×12%=709.42（万元），捐赠支出应调增应纳税所得额=900-709.42=190.58（万元）。
（6）被工商管理部门处以的罚款120万元不得在企业所得税前扣除，应纳税调增120万元；支付给供货方的违约金30万元，可以在企业所得税前扣除，不需要进行纳税调整。
（7）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。允许扣除限额=7000×14%=980（万元），实际发生额1000万元，所以应调增应纳税所得额=1000-980=20（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；当年允许扣除限额=7000×8%=560（万元），实际发生额180万元，无须纳税调整。
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。允许扣除限额=7000×2%=140（万元），实际拨缴150万元，应调增应纳税所得额=150-140=10（万元）。
综上，企业应纳税所得额=5911.86+200+190.58+120+20+10=6452.44（万元）应缴纳企业所得税=6452.44×25%=1613.11（万元）。
3.该企业2018年度相关调账处理（单位：万元）
（1）借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 2496
　　　　 主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　 4000
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　5600
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 896
（2）借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　320
　　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　275.86
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 44.14
（3）借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 94
　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　47
　　　　　　　　　　——应交教育费附加　　　　　　　　28.2
　　　　　　　　　　——应交地方教育附加　　　　　　　18.8

固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税＝（600－300）×25＝7500（元）。