高级会计师报考税务师可以免试几门

发布时间：2021-01-31

高级会计师报考税务师可以免试几门

只能免试1科，税务师报名免试条件如下：
1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。
2.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《涉税服务相关法律》科目。

2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，销售货物取得含税价款12万元，销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.1.40
B.1.03
C.1.08
D.1.45

答案：A

解析：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收增值税。小规模纳税人单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
该企业应缴纳增值税＝20÷（1＋5%）×5%＋12÷（1＋3%）×3%＋5÷（1＋3%）×2%＝1.40（万元）

2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（　）万元。

A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16

答案：B

解析：

跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。
　　应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。

5月28日，甲公司出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为6月1日、面值为21000元、票面利率为10%、期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为（　）元。

A.21525
B.21309.75
C.21166.25
D.21094.5

答案：D

解析：

该票据的到期值＝21000×（1＋10%/12×3）＝21525（元），贴现息＝21525×12%×2/12＝430.5（元），贴现额＝21525－430.5＝21094.5（元）。

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