税务师入会跟不入会的区别是什么

发布时间：2021-12-24

税务师入会跟不入会的区别是什么

最佳答案

税务师入会与不入会的区别并不大，对考试也没有太大的影响。大家可以根据自身情况选择入会或者不入会。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项：
（1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万元（含税，下同），开具企业自制收据；支付该工程的分包款支出1100万元，收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
（2）外市C市政工程项目采取简易计税办法，当月竣工结算，工程款为5150万元（含税，下同），开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：
（1）计算业务（1）应预缴的增值税额并编制会计分录。
（2）计算业务（2）应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。

答案：
解析：
（1）预缴税款=（3280-1100）÷（1+9%）×2%=40（万元）
借：应交税费—预交增值税　　　　　　　　　　　　　40
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
（2）预缴税款=（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元）
借：应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　 120
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
应纳税额=（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元）
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5150
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　5030
　　　应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　 120
（2019年）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策
C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：其他个人（除个体工商户以外的自然人），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后租金未超过10万元的[15÷2=7.5（万元），不考虑增值税含税情形]，免征增值税。
下列关于征收印花税的说法，正确的有（ ）。

A.印花税应当在书立或领受时贴花
B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣
C.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税
D.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
E.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付待售手续费
答案：A,D
解析：
选项B：多贴印花税票者，不得申请退税或抵扣；选项C：经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税；选项E：税务机关可以委托单位或个人待售印花税票，按待售金额2%的比例支付待售手续费。

【知识点】 其他

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