税务师的那几科与注会税法一样

发布时间：2021-01-31

税务师的那几科与注会税法一样

最佳答案

税务师考试的税法一、税法二、涉税实务与注会税法有重合的部分。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2015年）2014年12月1日甲公司和乙公司签订了不可撤销的销售合同，甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品。若甲公司违约需向乙公司交付违约金80万元。合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品总成本为550万元。假设不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（　　）万元。

A.40
B.50
C.10
D.80
答案：C
解析：
甲公司不执行合同，将支付违约金80万元并可能承担已发生成本40万元的损失；执行合同损失金额=550-500=50（万元），应选择执行合同；因已经发生成本40万元，首先应对该部分确认减值损失，超出减值损失部分的金额确认为预计负债，甲公司应确认预计负债的金额=50-40=10（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日购入某上市公司股票100万股，支付购买价款1200万元，至2019年6月30日，该股票的公允价值为1500万元。2019年8月12日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款1800万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.48
B.33.96
C.18
D.16.98
答案：B
解析：
甲公司应缴纳的增值税=（1800-1200）/（1+6%）×6%=33.96（万元）。
（2011年）合同当事人约定的违约金超过所造成损失的（　　）的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：D
解析：
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
答案：D
解析：
企业重组一般性税务处理办法下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。

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