税务师和中级会计师如何同时备考

发布时间：2021-05-20

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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某企业（增值税一般纳税人）2019年8月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计27250元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为5450元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。

A.2955.14
B.2790.00
C.2700.00
D.2340.00

答案：B

解析：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=27250÷（1+9%）×9%=2250（元）；铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=5450÷（1+9%）×9%=450（元）；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=3090÷（1+3%）×3%=90（元）；合计可以抵扣=2250+450+90=2790（元）。

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杨某是某上市公司的独立董事，2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A.2200
B.2800
C.3100
D.3600

答案：D

解析：

个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠在计算个人所得税时，准予全额扣除，该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税＝[35000×（1－20％）－10000]×20％＝3600（元）。

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2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。

答案：A

解析：

如果在上-年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润” 科目.核算的内容。选项A的分录正确。

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“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

答案：D

解析：

企业到国税机关办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭借加载统一社会信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。

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