税务师考试书籍哪里购买？

发布时间：2021-12-12

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年4月乙服装加工厂受托为甲企业定做员工工作服一批，双方签订的合同中注明乙服装加工厂提供原材料160万元，甲企业支付加工费40万元；当月还受托为丙企业加工一批演出服，签订的合同中注明乙服装加工厂提供原材料并给予加工，丙企业共支付180万元，则下列关于乙服装加工厂印花税税额计算不正确的有（ ）。

A.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税1000元
B.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税600元
C.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税680元
D.受托加工演出服所签订的合同，应计算缴纳印花税900元
E.受托加工演出服所签订的合同，应计算缴纳印花税540元
答案：A,B,E
解析：
对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同未分别记载金额，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。乙加工厂受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税=（160×10000×0.3‰+40×10000×0.5‰）=680（元），受托加工演出服所签订的合同，应计算缴纳印花税=180×10000×0.5‰=900（元）。
甲公司应收乙公司货款1200万元，未计提坏账准备，由于乙公司发生财务困难，遂于20×2年12月31日进行债务重组。重组协议约定：将上述债务中的600万元转为乙公司300万股普通股，每股面值1元，每股市价2元。同时甲公司豁免乙公司债务60万元，并将剩余债务延长2年，利息按年支付，利率为4％。同时协议中列明：债务重组后，如乙公司自20×3年起有盈利，则利率上升至5％，若无盈利，利率仍维持4％。20×2年12月31日相关手续已经办妥。若乙公司预计从20×3年起每年均很可能盈利。不考虑其他因素，在债务重组日，乙公司应该确认的债务重组利得为（ ）万元。

A.60.00
B.49.20
C.16.80
D.76.80
答案：B
解析：
乙公司剩余应付账款＝1200－600－60＝540（万元），乙公司应该确认的债务重组利得＝60－540×（5％－4％）×2＝49.2（万元）。借：应付账款1200贷：应付账款——债务重组540股本（300×1）300资本公积—股本溢价（300×2－300）300预计负债[540×（5%－4%）×2]10.8营业外收入——债务重组利得49.2甲公司账务处理如下：借：应收账款——债务重组540交易性金融资产等600营业外支出——债务重组损失60贷：应收账款1200
下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（ ）。

A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.交易净利润法
D.利润分割法
答案：A
解析：
一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

【知识点】 其他

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