税务师需要什么
发布时间:2021-02-18
税务师需要什么
最佳答案
税务师报名条件一般都包含学历要求和相关工作经验年限要求。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
关于资源税的纳税地点,下 列说法正确的有( )
A.纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳增值税
B.纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳增值税
C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税
E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
B.纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳增值税
C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税
E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
答案:B,C,E
解析:
资源税的纳税地点把握 “生产地、开采地”,A,跨省开采应税产品的, 一律在开采地或者生产地缴纳资源税。D扣缴义务人代扣代缴,应向收购地主管税务机关缴纳。
(2017年)甲公司自2016年初自行研发一项非专利技术,2017年7月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。2016年在研发过程中发生材料费220万元、人工工资60万元以及其他费用20万元,其中符合资本化条件的支出为240万元。2017年发生材料费110万元、人工工资40万元以及其他费用30万元,其中符合资本化条件的支出为120万元。该项无形资产的摊销期限为5年,预计净残值为零,按照直线法摊销。该事项对甲公司2017年度损益的影响金额为( )万元。
A.156
B.132
C.192
D.96
B.132
C.192
D.96
答案:D
解析:
该项无形资产的入账价值=240+120=360(万元),2017年该项无形资产的摊销金额=360/5×6/12=36(万元),费用化金额为60万元(180-120),期末应转入当期损益(管理费用),所以该事项减少甲公司2017年度损益的金额=36+60=96(万元)。
下列会计事项中,能表明企业应收款项发生减值的有( )。
A.债务人某项合同发生亏损
B.债务人发生严重财务困难
C.债务人终止企业的部分经营业务
D.债务人违反合同条款逾期尚未付款
E.债务人很可能倒闭
B.债务人发生严重财务困难
C.债务人终止企业的部分经营业务
D.债务人违反合同条款逾期尚未付款
E.债务人很可能倒闭
答案:B,D,E
解析:
选项A,债务人某项合同发生亏损不能说明债务人发生严重财务困难,与应收款项发生减值迹象无关;选项C,属于企业重组事项,不是财务重组,不能表明应收款项发生减值。
2018年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查时发现,该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用,该企业的账务处理为:
借:销售费用4500
贷:原材料4500
已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。
借:销售费用4500
贷:原材料4500
已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。
A.借:主营业务成本4500
贷:销售费用4500
B.借:主营业务成本5220
贷:销售费用4500
应交税费—应交增值税(销项税额)720
C.借:本年利润4500
贷:主营业务成本4500
D.借:主营业务成本4500
贷:本年利润4500
贷:销售费用4500
B.借:主营业务成本5220
贷:销售费用4500
应交税费—应交增值税(销项税额)720
C.借:本年利润4500
贷:主营业务成本4500
D.借:主营业务成本4500
贷:本年利润4500
答案:D
解析:
该企业的错误在于用错会计科目,生产部门领用应该计入产品成本科目中,不是计入销售费用。又因为是月后发现,且企业是按月结转利润,“销售费用”已经结转,所以应通过“本年利润”调整。
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