关联债资比， 1比2 一比5.咋回事 ...

发布时间：2021-11-29

关联债资比， 1比2 一比5.咋回事 ， 又1-多少

最佳答案

老师，这儿还有一种题， 能扣的利息， 实收资本的2倍，利率为国家标准贷款利率， 这两种题，咋不一样

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某油田企业( 增值税一般纳税人) 2018年7月发生如下业务:
( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1 万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备,取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料，回答下列问题:
业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( ) 万元。

A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
答案：C
解析：
《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)第一条规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准子从销项税额中全额抵扣。所以业务4准予抵扣的进项税额=3.96 (万元)
依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有()。

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.企业资产的溢余收入

D.企业使用后需归还财政的资金

E.按规定取得的增值税出口退税款
答案：A,D,E
解析：
选项AD:企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项E:企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额，作为其他应收款处理。
根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（ ）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

A.5日
B.7日
C.10日
D.30日
答案：B
解析：
扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

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