三计算题第一小题。这是一个小微企业。第二小问的...

发布时间：2021-11-28

三计算题第一小题。这是一个小微企业。第二小问的销售费用是要加上上年度的亏损的就是超支那20万，那为什么到第三小问，为了计算捐款限额而先计算出的利润的时候，这个时候为什么不把那20万亏损减去呢？图1跟图2是题目，图，3是答案，我就是看不懂答案才问的你。

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
1.超支不是亏损的意思。这个超支是指上一年广告宣传费的实际发生金额比限额多出20万元，只能按照限额扣除，多出的20万元结转到了今年。所以只跟（2）今年计算的广告宣传费有关系，今年实际发生了30万元，限额是123万元。由于限额比今年实际发生的大，那在限额以内就可以把上年没扣除的20万元也给扣除了，所以是加上20万元。
2.20万元不是企业的亏损，并且也不是企业今年发生的支出和（3）计算今年的利润总额没关系。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2017年)下列属于行业专业发票的有( )。

A.铁路客运火车票
B.住宿业的增值税专用发票
C.保险企业的增值税普通发票
D.商贸企业零售劳保用品的发票
E.银行汇兑凭证
答案：A,E
解析：
目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。
某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
答案：C
解析：
烟叶税=600×20%=120（万元）。
下列关于契税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报
B.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报
C.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳
答案：A,B,C
解析：
本题的考核点是契税的征收管理。选项AC：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。选项D：纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
M公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元＝6.80元人民币；1月31日的市场汇率为1美元＝6.87元人民币；2月28日的市场汇率为1美元＝6.84元人民币。该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（　）元。


A.1600
B.－1600
C.1200
D.－1200
答案：D
解析：
该外币债权在2月末的调整额＝40×（6.84－6.87）＝－1.2（万元）。应收账款减少，因此形成汇兑损失。
1月10日销售产品时：
借：应收账款——美元　（40×6.8）272
　　贷：主营业务收入　272
1月31日应收账款调整额＝40×（6.87－6.8）＝2.8（万元）
借：应收账款——美元户　2.8
　　贷：财务费用　2.8
2月28日应收账款调整额为－1.2万元
借：财务费用　1.2
　　贷：应收账款——美元户　1.2

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