先提取法定盈余公积，还是先分配股利，提完再分。...

发布时间：2021-11-27

先提取法定盈余公积，还是先分配股利，提完再分。还是分完再提，有一题，算股利分配多少，税后利润，1000。减掉债务资金300，剩余700，都分配股利了，

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
先弥补亏损，再提取法定盈余公积，还有剩余可以分配。剩余股利分配政策，是先按目标资本结构留存权益资金，剩余的全部分配，没有减掉债务资金后全部分配的规定。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税()万元。

A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95
答案：C
解析：
应纳增值税税额＝（3200－2000）/1.05×5%＝57.14（万元）
某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0
B.2.48
C.26.55
D.29.03
答案：B
解析：
采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格＝当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率＝4.2×6.5×30%＝8.19（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝8.19×（16%－13%）＝0.25（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.5×4.2×（16%－13%）－0.25＝0.57（万元）
当期应纳税额＝15×16%－（200×16%－0.57）＝－29.03（万元）
出口货物免抵退税额＝4.2×6.5×13%×（1－30%）＝2.48（万元）
2.48＜29.03，谁小按谁退。
当期应退税额＝2.48（万元）
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝2.48－2.48＝0（万元）
期末留抵下期继续抵扣税额＝29.03－2.48＝26.55（万元）
(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格），设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税），无法取得其公允价值。乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（　　）。

A.乙公司应确认固定资产的处置损失15万元
B.乙公司换入产品的入账价值为347万元
C.甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元
D.甲公司换入设备的入账价值为358万元
E.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
答案：B,D
解析：
该项非货币性资产交换不具有商业实质，故以账面价值计量，不涉及资产处置损益的计算。甲公司换入资产的入账价值=350+400×17%-60=358（万元）；乙公司换入资产的入账价值=（420-70）+0-400×17%+60+5=347（万元）。

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