40题这个管理不善这块，怎么计算呢老师

发布时间：2021-11-28

40题这个管理不善这块，怎么计算呢老师

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
管理不善这部分当月购进，当月就已经损失了。不用考虑进项税额转出。剩余部分当月全部领用，直接计算剩余部分可以抵扣的进项税额就行。如果是上月购进，下月损失就要考虑进项税额转出问题。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：
　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
根据上述材料，回答2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　）万元。

A.758.17
B.1014.43
C.402.43
D.1184.20
答案：B
解析：
业务（2）手续费支出的进项税额＝0.54（万元）。业务（4）的进项税额＝68＋1530＝1598（万元）。
　　当期的销项税额＝73.5＋340.8＋169.81＝584.11（万元）。
　　2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵＝584.11－（0.54＋1598）＝－1014.43（万元）。
为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。

A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往
答案：A
解析：
程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
根据税法规定，中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。

A.1.5%
B.2%
C.2.5%
D.3%
答案：A
解析：
中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于1.5%。

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