cpa财务成本管理选择题需要多少时间最佳？

发布时间：2021-07-02

cpa财务成本管理选择题需要多少时间最佳？

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务： (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元，开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，税额为20 400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。 (2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

正确答案：
(1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额：
①经盘点损失的面粉，买价和运费应计算转出进项税额，保险费不得计算转出进项税额。盘点损失的面粉应转出的进项税额=(10 965—465—500)×13%+465／(1—7%)×7%=1 335(元)
⑦被盗的食品生产成本中的料工费能够准确划分，因此计算应转出进项税额的依据包括材料成本费用，但不能包括直接人工和制造费用。盘点损失的食品应转出的进项税额=20 000 ×40%×l3%=1 040(元)经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额合计=1 335+1 040=2 375(元)
(2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额：
委托加工食品收到的受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证，当期不得抵扣进项税额。购进面粉取得的粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，‘税额为20 400元，面粉的适用税率为l3%，税额与销售额不符，属于取得不符合规定的发票， 不得抵扣进项税额。支付的装卸费不允许抵扣进项税额。 因此．该企业当期允许抵扣的进项税额为0。
(3)计算该企业当期应缴纳的增值税： 当期销项税额：[200 000+117 000÷(1+17%)]× 17%=51 000(元)该企业当期应缴纳的增值税=51 000一(0—2 375)=53 375(元)
某石油企业为增值税一般纳税人，2018年10月开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.48万元；支付运输费，取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.9万元。（原油的资源税税率为6%）

答案：
解析：
　应纳资源税税额＝[2700＋3.48/（1＋16%）]×6%＝162.18（万元）
　　应纳增值税销项税额＝[2700＋3.48/（1＋16%）]×16%＝432.48（万元）
（2019年回忆版）某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（　）。


A.6.78万元
B.6.75万元
C.7.77万元
D.7.75万元
答案：C
解析：
应缴纳的关税＝[27＋4＋（27＋4）×3‰]×25%＝7.77（万元）
甲公司是一家化肥厂，为有效应对市场竞争，经与乙化肥厂协商，将双方的股权（包括资产与负债）合并在一起，成立一家新的化肥厂。这种方式被称为（　）。

A.横向并购
B.金融资本并购
C.友善并购
D.杠杆收购
答案：A,C
解析：
本题考核并购的类型。双方都属于化肥厂，属于横向并购，选项A正确。双方经协商完成合并，属于友善并购，选项C正确。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签