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发布时间:2021-01-20
我们是在校大二学生,会计专业,想报考CPA,请问今年南京考点接受在校大学报考吗?谢谢啦!
最佳答案
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.财务报表层次的重要性水平
C.对与审计相关的内部控制采取的方案
D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。) 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。
解答:
(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。(800+500×0.1+500×150/10000)/(1-56%)×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55(万元)
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。 0 批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。批发卷烟按照5%的税率即征消费税 320×5%=16(万元)
(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。 320/80×100×5%=20(万元)投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。
B、在标准成本系统中,广泛使用正常标准成本
C、理想标准成本可以调动职工的积极性
D、现行标准成本可以成为评价实际成本的依据,也可以用来对存货成本和销货成本计价
【考点“标准成本的种类(综合)”】
某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得税务机关代开的专用发票,注明不含税金额28.41万元,全部领用生产应税化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人购进香水支付的运费3万元,并取得运输企业开具的运费发票;销售化妆品一口红取得销售额62万元,销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元),销售化妆礼品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200套化妆(套装)礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失上月购进的一部分化妆品,账面成本1.3万元。成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(套装化妆礼品盒的平均售价为400元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳消费税40.56万元
D.本月应纳增值税0.37万元
将自产(套装)化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税按均价。
进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
可以抵扣的进项税=25.5+28.41×6%+10×7%-0.15=27.75(万元)
应纳增值税=(62+47+48+200×420÷10000)×17%-27.75=0.37(万元)
应纳消费税=(62+47-3+48+200×0.048)×30%-28.41×30%=40.56(万元)
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