老师你好，成本法核算长投处置收益怎么交所得税

发布时间：2021-03-03

老师你好，成本法核算长投处置收益怎么交所得税

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
正常按照会计准则处理后，根据会计利润计算所得税。我们税法上判断税务处理时，看的是具体的业务，而非是会计科目，所以如果有什么问题的话，可以把具体的业务发过来看一下。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2×19年1月20日以其拥有的一项专利技术（符合免征增值税条件）与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出专利技术的成本为100万元，累计摊销为20万元，已计提减值准备30万元，公允价值无法可靠计量；换入商品的成本为50万元，未计提存货跌价准备，公允价值为80万元，增值税税额为12.8万元，甲公司将其作为存货核算；甲公司另以银行存款向乙公司支付19.2万元（含增值税税额影响）。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（　　）万元。

A.0　　　　　　　　
B.43.6　　　　　　　
C.30　　　　　　　　
D.23.6
答案：D
解析：
因为换出资产的公允价值无法合理确定，但换入资产公允价值能够合理确定且该项交易具有商业实质，所以本题属于以公允价值计量的非货币性资产交换。甲公司换出资产的公允价值以换入资产的公允价值为基础确定，即双方认可的甲公司换出资产的价值=80+80×16%-19.2=73.6（万元），账面价值=100-20-30=50（万元），该项交换对甲公司当期损益的影响金额=73.6-50=23.6（万元）。
甲公司的会计分录如下：
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　12.8
　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　　无形资产减值准备　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　23.6
　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　19.2
列关于风险概念的说法，正确的有（　）。

A、公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同
B、风险是最有可能发生的结果
C、风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险
D、有风险才有机会，风险是机会存在的基础
答案：A,C,D
解析：
风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。选项B的说法错误。
下列关于企业业绩衡量的表述中错误的有（　）。

A.进行企业业绩衡量主要是用于衡量管理层的业绩，与其他利益相关者没有关系
B.股东观认为应该把股东回报率作为企业业绩的指标
C.股东观认为企业是为所有利益相关者的利益而存在的
D.股东回报率的计算以企业会计资料为基础
答案：A,C,D
解析：
进行企业业绩衡量不仅仅与管理层的业绩管理系统相关，而且也是与利益相关者群体沟通的重要组成部分，因此选项A表述错误。股东观认为企业应基于股东的利益而存在，选项C错误。如果没有股东投入的股本，企业将无法启动，如果没有股东的再投入，企业将会停止运转，这就引出一个结论，即企业是为股东盈利的，因而应该把股东回报率作为企业业绩的指标，选项B正确。股东回报率的计算由两部分组成，资本利得与股利，这是基于市场的方法，选项D错误。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签