老师，长投权益法下，内部交易调整净利润会有所得...

发布时间：2021-01-01

老师，长投权益法下，内部交易调整净利润会有所得税影响吗

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据有关规定，下列选项中，属于上市公司必须在年报的重要事项中作详细披露的关联交易有（ ）。

A．报告期内对某一关联方的累计交易总额为2000万元

B．报告期内对某一关联方的累计交易总额为5000万元

C．报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净资产的8%

D．报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净利润的12%

正确答案：BCD
在年报重要事项中应当披露的重大关联交易的界定标准：（1）报告期内对某一关联方的累计交易总额高于3000万元； 
（2）报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净资产的5%以上；  
（3）报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净利润的10%以上。 
甲公司2×18年度与处置股权投资有关资料如下：（1）“交易性金融资产”科目本期贷方发生额为100万元，“投资收益—转让交易性金融资产收益”贷方发生额为5万元；（2）“长期股权投资”科目本期贷方发生额为200万元，该项投资未计提减值准备，“投资收益—转让长期股权投资收益”贷方发生额为6万元。假定转让上述投资均收到现金。甲公司2×18年“收回投资收到的现金”项目中反映的金额为（　　）万元。

A.311　　　　
B.105
C.206　　　　
D.300
答案：A
解析：
“收回投资收到的现金”项目中反映的金额=（100+5）+（200+6）=311（万元）。
会计分录如下：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105
　贷：交易性金融资产　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 206
　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。

A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34
D.13600
答案：B
解析：
对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（元）

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