转回可抵扣暂时性差异是什么意思？

发布时间：2021-01-21

转回可抵扣暂时性差异是什么意思？

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

D注册会计师为了证实Y公司2009年财务报表中所列的固定资产是否存在并了解其目前的使用状况，应当实施的最有效的程序是( )。

A．实地观察固定资产的状况

B．以固定资产明细账为起点，进行实地追查

C．检查固定资产的所有权归属

D．以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账

正确答案：B
解析：注册会计师在细节测试时如果为了证实“存在或发生”认定则采用“逆查”的方向，故选项B正确。
A房地产开发公司为增值税一般纳税人，其自行开发了某房地产项目，施工许可证注明的开工日期是2015年10月，2016年3月开始预售，至2016年4月30日共取得预收款1000万元，已按规定申报缴纳营业税。
　　A公司对上述预收款开具了收据，未开具营业税发票。
　　A公司2019年5-10月收到预收款4200万元。
　　2019年11月开具了增值税普通发票5200万元（含2016年4月30日前取得的未开票预收款1000万元，和2019年5-10月收到的4200万元），同时办理房产产权转移手续。
　　问：纳税人应如何申报上述业务的增值税税款？

答案：
解析：
A公司销售自行开发的房地产老项目，可选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
　　纳税人11月开具开具的增值税普通发票5200万元，其中包括1000万元属于按规定补开发票行为，不再计征增值税。
　　纳税人在2019年5-10月取得的预收款4200万元，应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款：4200÷（1＋5%）×3%＝120（万元）；
　　纳税人应在12月15日申报期间向主管税务机关补缴增值税税款：4200÷（1＋5%）×5%－120＝80（万元）。
（2017年）朋友 6人共同出资购买一辆小汽车，未约定共有形式，且每人的出资额也不能确定。部分共有人欲对外转让该车。为避免该转让成为无权处分，在没有其他约定的情况下，根据物权法律制度的规定，同意转让的共有人至少应当达到的人数是（　　）。

A.4人
B.3人
C.6人
D.5人
答案：A
解析：
第一步：判断共有类型，由于未约定共有形式，且 6人为朋友关系，故为按份共有，由于每人的出资额也不能确定，每个人的份额为 1/6；第二步：处分按份共有的不动产或者动产，或者对按份共有的不动产或者动产进行重大修缮的，应当经占份额 2/3以上（≥ 2/3）的按份共有人同意，即 4人。

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