老师，这个第一题的第11问在算应纳税额减进项的...

发布时间：2021-12-28

老师，这个第一题的第11问在算应纳税额减进项的时候为什么没把第业务（7）代扣代缴的1.2万元加上，但是第三题的第九问算当月进项税额的时候就把业务（4）代扣代缴的0.25万元加上了呢

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
1.2万元的进项税额没有取得完税凭证，不能抵扣，待取得完税凭证时才可以抵扣。0.25万元已经取得完税凭证了。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据本题要点（4）所给的表格，分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?请说明理由。

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正确答案：
①甲公司最近3个会计年度的净利润符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定，发行人最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。本题中，甲公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计额为5621万元，因此是符合规定的。②甲公司最近3个会计年度的现金流量和营业收入符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定，发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计应超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。也就是说，以上两个标准满足其中一个即可。本题中，甲公司最近3个会计年度营业收入累计额为9800万元，未超过3亿元的标准，但是其经营活动产生的现金流量净额为5300万元，超过了规定的标准，因此是符合规定的。③公司2011年末不存在未弥补的亏损符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定，发行人最近一期期末不存在未弥补亏损。
企业向银行取得借款500万元，年利率为6%，期限3年。每年付息一次，到期还本，所得税税率为25%，手续费忽略不计，则该项借款的资本成本为（　）。

A、3.5%
B、5%
C、4.5%
D、3%
答案：C
解析：
借款资本成本＝6%×（1－25%）＝4.5%。这里是简化计算，对于银行借款，在不考虑手续费的情况下，借款的资本成本＝税后利息率。
【考点“税后债务资本成本的估计”】

下列关于业务重组的说法中，不正确的是( )。

A．通过业务重组可以使公司专注于增长和股东价值最大化

B．业务重组包括企业的分类计价、分拆和廉价出售

C．分类计价是指企业将附带的非核心业务售出，使管理层能够把精力集中在核心业务

D．进行业务重组时为使股份对投资人的吸引力增强，公司会将股份细分成更小的单位

正确答案：D
解析：选项D属于债务重组。
某中央企业（国家授权投资机构）及其子企业经国务院国有资产监督管理机构批准进行主业、辅业分离改制，涉及的资产总额账面价值为4500万元，下列关于该评估事项备案的说法中，正确的是（ ）。

A.由该中央企业负责办理备案
B.由国务院国有资产监督管理机构办理备案
C.由非国家授权投资机构的中央企业负责办理备案
D.由国务院办理备案
答案：A
解析：
本题考核企业国有资产评估项目核准制和备案制。根据规定，属于国家授权投资机构的中央企业负责办理资产总额账面值在5000万元（不含）以下项目的备案，5000万元以上的项目由国务院国有资产监督管理机构办理。

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