老师，请问一下在年终结转税费的时候，报表还有期...

发布时间：2021-01-27

老师，请问一下在年终结转税费的时候，报表还有期末留抵税额，导致结转税费还有差额，要怎么处理呀？谢谢

最佳答案

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

对于资产负债表日的诉讼事项，下列说法中不正确的是( )。

A.如果企业已被判决败诉，且企业不再上诉，则应当冲回原已确认的预计负债的金额

B.如果已判决败诉，但企业正在上诉，或者经上一级法院裁定暂缓执行等，企业应当在资产负债表日，根据已有判决结果合理估计很可能产生的损失金额，确认为预计负债

C.如果法院尚未判决，则企业不应确认为预计负债

D.如果法院尚未判决，但是经过咨询相关部门，估计败诉的可能性很大，而且损失金额能够合理估计，应当在资产负债表中将预计损失金额确认为预计负债

答案：C
解析：对于资产负债表日的诉讼事项，如果法院尚未判决的，企业应当向其律师或法律顾问等咨询，估计败诉的可能性以及败诉后可能发生的损失金额，并取得有关书面意见;如果败诉的可能性大于胜诉的可能性，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债。

XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是( )万元。

A．8840

B．9340

C．5640

D．-500

正确答案：B
解析：预计负债的账面价值
  =560+1080+4000=5640(万元)
  预计负债的计税基础=5640-5640=0
  可抵扣暂时性差异=5640(万元)
  存货(Z产品)的账面价值=4000×4.8-3200=16000(万元)
  存货(Z产品)的计税基础=4000×4.8=19200(万元)
  可抵扣暂时性差异=3200(万元)
  可供出售金融资产的账面价值=9500(万元)
  可供出售金融资产的计税基础=10000(万元)
  可抵扣暂时性差异=500(万元)
  合计可抵扣暂时性差异=9340(万元)
下列有关前后任注册会计师的说法中，错误的是（ ）。

A.如果上期财务报表仅经过代编或审阅，执行代编或审阅业务的注册会计师不能被视为前任注册会计师
B.在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师
C.在签订业务约定书之前正在考虑接受委托的注册会计师不属于后任注册会计师
D.如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师是指相对于执行当期财务报表审计业务的会计师事务所而言，为最近一期财务报表出具了审计报告的某会计师事务所
答案：C
解析：
选项C错误，在签订业务约定书之前，正在考虑接受委托的注册会计师属于后任注册会计师。

转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B

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