为什么是192-100

发布时间：2020-12-28

为什么是192-100

最佳答案

和这题一样吧，应该是100/2

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

因安排专门借款而发生的辅助费用，在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，无论金额大小一律应当在发生时全部予以资本化，其资本化金额即为其实际发生额。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：当因专门借款而发生的辅助费用的金额较小时，应按照重要性原则，在发生时可以直接计入当期损益，不予资本化。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

A．股份有限公司

B．有限责任公司

C．合伙企业

D．个人独资企业

正确答案：AB
解析：企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。

考核收入+债务重组+非货币性资产交换

甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，销售价格（市场价格）均不含增值税额，甲公司2010年发生的部分交易或事项如下：

(1)6月2日，甲公司与乙公司签订产品销售合同，向乙公司销售一批A产品，合同约定：该批产品的销售价格为600万元，货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日，甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收，该批产品的实际成本为560万元，已计提跌价准备40万元。

至12月31日，甲公司应收乙公司货款尚未收回，经了解，乙公司因资金周转困难，无法支付甲公司到期的货款，根据乙公司年末的财务状况，甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。

(2)6月16日，甲公司与丙公司签订产品销售合同，向丙公司销售B产品。

合同约定：甲公司应于11月30日前提供B产品；该产品的销售价格为1000万元，丙公司应于合同签订之日支付600万元，余款在B产品交付并验收合格时支付，当日，甲公司收到丙公司支付的600万元款项。

11月10日，甲公司发出B产品并运抵丙公司，丙公司对该产品进行验收，发现某些配件缺失，当日，甲公司同意在销售价格上给予1%的折让，并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票，丙公司支付了余款。

甲公司生产B产品的实际成本为780万元。

(3)9月20日，甲公司与丁公司达成债务重组协议，甲公司因财务困难无法偿还300万元应付账款，甲公司用一批D产品抵债该债务。该批产品为500件，每件单位成本为3200元，单位销售价格为4600元。产品于9月26日运抵丁公司，同日解除了债权．债务关系。

(4)10月20日，甲公司和戊公司达成协议，以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日，甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票，同时支付现金120万元；戊公司将土地使用权的相关资料移交甲公司，并办理了土地使用权变更手续。

甲公司换出C产品的成本为700万元，至2010年9月30日已计提跌价准备60万元，市场价格为720万元；换人土地使用权的公允价值为962．40万元。

甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销，该土地使用权自甲公司取得之日起仍可使用10年，预计净残值为零，甲公司拟在取得的土地上建造厂房，至12月31日，厂房尚未开工建造。

【要求】

(1)就资料(1)至(3)所述的交易或事项，编制甲公司2010年相关会计分录。

(2)就资料(4)所述的交易或事项，判断其交易性质．说明理由，并编制甲公司2010年相关会计分录。

正确答案：
【答案】
(1)①6月20日：
借：应收账款702(600×117%)
贷：主营业务收入600
应交税费——应交增值税（销项税额）102
借：主营业务成本520
存货跌价准备40
贷：库存商品560
12月31日：
借：资产减值损失182(702-520)
贷：坏账准备182
②6月16日：
借：银行存款600
贷：预收账款600
11月10日：
借：预收账款600
银行存款558．3
贷：主营业务收入(1000×99%)990
应交税费——应交增值税（销项税额）168．3(990×17%)
借：主营业务成本780
贷：库存商品780
③9月26日：
借：应付账款300．
贷：主营业务收入(500×0．46)230
应交税费——应交增值税（销项税额）39．10(230×17%)
营业外收入——债务重组利得(300-269．10)30．9
借：主营业务成本160(500×0．32)
贷：库存商品160
(2)此业务属于非货币性资产交换：补价比例=120/962．4=12．47%<25%．
属于非货币性资产交换。因换入资产与换出资产在风险、金额、时间上显著不同，
该交换具有商业实质。会计处理如下：
10月28日：
借：无形资产962．40
贷：主营业务收入720
应交税费——应交增值税（销项税额）122．40
银行存款120
借：主营业务成本640
存货跌价准备60
贷：库存商品700
12月31日：
借：管理费用24．06（962．4/10年×3/12）
贷：累计摊销24．06

运输合同中，收货人无正当理由拒绝受领货物的，承运人可以依法留置该货物。（ ）

正确答案：×
托运人或收货人不支付运费、保管费以及其他运输费用的，承运人对相应的运输货物享有留置权。但是收货人不明或收货人无正当理由拒绝受领货物的，承运人可以依法提存货物。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签