如何判断永久性差异，纳税调增或减？跟暂时性差异...

发布时间：2020-12-27

如何判断永久性差异，纳税调增或减？跟暂时性差异，纳税调增跟减？

最佳答案

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永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间.
资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,不形成暂时性差异.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.
按照对未来期间应税金额的影响,暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,除了因资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异外,一些特殊项目也会产生暂时性差异,如:未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异;可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异.
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下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是 ( )。

A．以机器设备出资

B．以工业产权出资

C．以已作质物的专利权出资

D．以外币出资

正确答案：C
解析：合营企业合营各方出资方式，包括外方可以用现金出资，也可用实物、工业产权、专有技术出资，中方还可用土地使用权出资。但法律同时还规定，合营各方的出资，必须是合营者自己所有的现金，自己所有并未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术等。因此已作质物的专利权为担保中设定了质押，不符合出资要求。

环宇公司发行票面金额为1 000元，票面利率为8%的3年期债券，该债券每年计息一次，已知市场利率为10%。

要求：

(1)计算该债券的投资价值(计算结果四舍五入后取整)；

(2)如果该债券的发行价格等于投资价值，且发行费率为3%，则该债券的资本成本率是多少(所得税税率为33%)；

(3)如果该债券是可转换债券，且约定转换率为1：20，则转换价格是多少?

正确答案：
(1)该债券的投资价值=1 000×8%×(P/A，10%，3)+1 000×(P/F，l0%，3)=80×
2.4869+1 000×0.7513=950(元)
(2)该债券的资本成本=1 000×8%×(1-33%)÷950×(1-3%)]=119.40÷979.38=
12.19%
(3)转换价格=债券面值÷转换比率=1 000÷20=50(元)

应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2％,当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳房产税（ ）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

正确答案：B
应纳房产税＝500000×（1－25％）×1.2％＝4500（元）。

票据持有人具有下列情形之一，不得享有票据权利的是（ ）。

A．以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的

B．明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的

C．因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的

D．善意取得票据，但未给付对价

正确答案：ABC
本题考核票据权利的取得。因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。如果票据取得人善意取得票据，即使是无对价或无相当对价，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。

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