初级会计证书的照片

发布时间：2021-01-04

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最佳答案

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年3月份发生下列销售业务：

(1)3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。

(3)13日，收到8公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)15日，向c公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

要求：编制甲公司上述销售业务的(1)～(5)会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

正确答案：
(1)借：银行存款　　84 240
　　贷：主营业务收入　　72 000
　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　12 240
(2)借：应收账款　　70 200
　　贷：主营业务收入　　60 000
　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　10 200
(3)借：银行存款　　69 000
　　　 财务费用　　1 200
　　贷：应收账款　　70 200
(4)借：应收账款　　105 300
　　贷：主营业务收入　　90 000
　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　15 300
(5)借：主营业务收入　　7 200
　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　1 224
　　贷：应收账款　　　　8 424

中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：

(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；

(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；

(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；

(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；

(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。

要求：根据以上资料，计算回答下列问题：

(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；

(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；

(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；

(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；

(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。

正确答案：
(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税：
当月工资应纳个人所得税：(20 000-1 600)×20%-375=3 305(元)
24 000÷12=2 000元，则全年一次性奖金适用税率为10%
全年一次性奖金工资应纳个人所得税：24 000×10%-25=2 375(元)
合计：3 305+2 375=5 680(元)
(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税：
[(2 500—2 500×3%-2 500×4%)-(1 500-800)-800]×10%=82.5(元)
(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税：
应纳税所得额：40 000×(1-20%)-20 000=12 000(元)
12 000×20%=2 400(元)
(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税：
(2 000 000-2 000 000×5%)×20%=380 000(元)
(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税：
按中国税法计算的个人所得税：200 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=22 400(元)
在某国已经缴纳20 000元
应该补交：22 400-20 000=2 400(元)

预收账款虽然与应付账款均属于负债项目,但与应付账款不同,它通常不需要以货币偿付。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

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