初级会计职称中华会计网

发布时间：2021-01-29

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，依照相关法律制度的规定，被免予征税的这部分数额是（ ）。

A．抵免额

B．免征额

C．税基

D．起征点

正确答案：B
本题考核点为考生对“免征额”、“起征点”等范畴的理解。依照相关法律制度的规定：(1)免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；(2)起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。所以本题选B。

甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的设备。（ ）

正确答案：×
【解析】本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。

税务机关对某商场1～6月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题：

(1)为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费10万元；

(2)应客户的要求，开具增值税专用发票时，购买的空调机写成电器元件，共计销售额10万元(不含税价格)，造成客户少纳增值税1．7万元，少计应税所得额10万元；

(3)商场作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元，没有扣缴个人所得税(假定不考虑营业税)。

要求：请分析以上问题，并提出应如何处理。

正确答案：

(1)该商场有代开增值税专用发票的行为，应由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，可处以1万元以下的罚款；
(2)该商场有虚开增值税专用发票的行为，致使国家被骗税5万元(1.7+10×33%)，所以应处主要负责人或直接责任人3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金；
(3)该商场作为扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税，属于未履行扣缴义务人的职责。广告设计师应补交个人所得税，如不自行补交，则属于偷税行为。根据规定，少缴税款800元[－5000×(1－20%)×20%]，因为不到1万元，所以，应追缴税款800元及滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚金。

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