初级会计实务章节

北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2007年3月，发生以下经济业务：

（1）外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。

（2）外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

（3）外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。

（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。

该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：

应纳增值税税额=760.5÷（1+17%）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）

要求：

根据上述资料，回答下列问题：

（1）指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处；

（2）计算该企业3月份应纳增值税税额；

（3）计算该企业3月份应纳消费税税额。

下列各项中，不属于其他业务收入的是（ ）。 A．出售辅料取得的收入 B．出售包装物取得的收入 C．出售设备取得的收入 D．出租包装物取得的收入

增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是()。

A、寄售商店代销寄售物品

B、旧货

C、古旧图书

D、农产品

下列各凭证中，不属于银行存款日记账登账依据的是（ ）。

A．现金收款凭证

B．现金付款凭证

C．银行存款收款凭证

D．银行存款付款凭证