初级会计模拟题

发布时间：2021-02-15

初级会计模拟题

最佳答案

初级会计实务题型包括《初级会计实务》和《经济法基础》。参加初级资格考试的人员，应在 1个考试年度内通过全部科目的考试，方可获得初级资格证书。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是：责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后。（ ）

正确答案：√
本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款；在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保；如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。

甲企业收到某单位作价投入的原材料一批，该批原材料实际成本为450 000元，双方确认的价值为460 000元，经税务部门认定应交的增值税为78 200元，甲企业应计入“实收资本”科目的金额为（ ）元。

A．460 000

B．538 200

C．450 000

D．526 500

正确答案：B
企业接受投资者作价投入的材料物资，应按投资各方确认的价值及应当缴纳的税金入账。所以计入甲企业的实收资本=460 000+78 200=538 200（万元）

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2005年7月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；

（2）准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库；

（3）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

（4）2005年6月留抵税额为5万元。

要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

正确答案：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额 ＝100×（17％－13％）＝4（万元） 
（2）当期应纳税额＝[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%－（85－4）－5＝27.2－81－5＝－58.8（万元） 
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝100×13%＝13（万元） 
（4）按规定，如当期期末留抵税额（绝对值）大于当期免抵退税额时： 
当期应退税额＝当期免抵退税额 
该企业当期应退税额＝13（万元） 
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元） 
（6）7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额＝58.8－13＝45.8（万元）  
【该题针对“出口货物的免、抵、退”知识点进行考核】 

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