销售部门的固定资产修理费为什么是通过销售费用核...

发布时间：2021-01-17

销售部门的固定资产修理费为什么是通过销售费用核算的

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
销售部门使用的固定资产，是为销售本企业商品而提供的必备设施，日常由销售部门所在的人员使用，因此发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应相应计入销售费用。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业需永久保管的会计档案有（ ）。

A．会计移交清册

B．会计档案保管清册

C．会计档案销毁清册

D．年度财务会计报告

正确答案：BCD
会计移交清册只需保存15年。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2 500万元。2008年度有关生产经营情况为：

(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元。烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场。向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经

批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票。取得销售收入23.4万元。

(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。

(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。

(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。

(8)“投资收益”账户表明有来源于全资予公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。

(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。

(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)

要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：

(I)计算本年度应缴纳的增值税；

(2)计算本年度应缴纳的消费税；

(3)汁算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；

(4)计算该企业2008年收入总额；

(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；

(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；

(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额；

(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额.

正确答案：
(1)销项税额=51+23.4÷(1+17%)×17%=54.4(万元)
进项税额=6.8+2×7%=6.94(万元)
应纳增值税额=54.4-6.94=47.46(万元)
(2)应纳消费税额=300×45%+23.4÷(1+17 %)×45Vo+128×0.015-45×30%=132.42(万元)
(3)应纳城建税=(47.46+132.42)×7%=12.59(万元)
应纳教育费附加=(47.46+132.42)×3%=5.4(万元)
应缴纳的城建税和教育费附加=12.59+5.4=17.99(万元)
(4)该企业2008年收入总额=300+20+27=347(万元)
(5)业务招待费扣除限额=320×5‰=1.6(万元)，实际发生额的60%=4×60%=2.4(万元)，准予扣除1.6万元，应调增4-1.6=2.4(万元)。
广告费限额=320×15%=48(万元)，实际发生8万元，可以据实扣除。
合计应调增应纳税所得额2.4(万元)
(6)工资可以据实扣除；工会经费的扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整。
福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生28万元，准予扣除21万元，应调增应纳税所得额=30-21=9(万元)
教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生3万元，准予扣除3万元，应调增应纳税所得额=4.5-3=1.5(万元)
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5(万元)
(7)会计利润总额=347-120-132.42-17.99-10-20-10-20=16.59(万元)
捐赠扣除限额=16.59×12%=1.99(万元)，实际发生10万元，只能扣除1.99万元。
(8)该企业应纳税所得额=16.59-27+2.4+10.5+6+4+10-1.99-7.30=13.2(万元)
(9)应缴纳企业所得税额=13.2×20%
=2.64(万元)
本题目涉及的企业为工业企业，资产总额不超过3 000万元，从业人数不超过1O0人，年度应纳税所得额不超过30万元，为小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ ）。

A、广告的播映

B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育比赛提供场所

D、动物园销售门票的业务

正确答案：D
专家解析：正确答案：D   题型：常识题   难易度：易 
（1）选项A：广告的播映属于“服务业—广告业”税目的征税范围； （2）选项B：出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围；
（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业—租赁业”税目的征税范围；
（4）选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，按“文化体育业”税目征收营业税。 记住上述考点。

某工业企业为增值税一般纳税人，2017年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。

A.20 200

B.21 400

C.23 804

D.25 004

正确答案：B
该企业取得的该材料的入账价值=21 200+200=21 400(元) 【该题针对“存货成本的确定”知识点进行考核】

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签