3.4不懂
发布时间:2021-01-23
3.4不懂
最佳答案
还有那个业务怎么会是20
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
第 1 题 根据《会计档案管理办法》,企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为( )。
A.10年
B.15年
C.25年
D.永久
某企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列经济业务:
(1)销售仅机床20台,不含税单价80 000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截至月底,购买方尚未提货。
(2)将10台新试制的β机床对外投资(无市场价格),单位成本为50 000元。
(3)单位内部基本建设领用外购钢材200公斤,每公斤单位成本为2 000元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用外购钢材100公斤,每公斤单位成本为2 000元。
(5)当月丢失库存外购某型号钢材80公斤,每公斤单位成本为500元。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为224 300元,发票已经过税务机关认证。
其他相关资料:购销货物增值税税率均为1%。税务局核定的8机床成本利润率为10%。
要求:请计算该企业当月应缴纳增值税税额。
1)20×80 000×17%=272 000(元)
(2)50 000×10×(1+10%)×17%=93 500(元)
(3)进项转出=200×2 000×17%=68 000(元)
(4)进项转出=100×2 000×17%=34 000(元)
(5)进项转出=80×500×17%=6 800(元)(非正常损失的原材料要做进项税额转出)
(6)当月应纳税=281 350-(224 300-68 000-34 000-6 800)=165 850(元)
下列各项中,能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。
A.自然灾害
B.公民死亡
C.签订合同
D.提起诉讼
答案解析:选项A和选项B属于法律事实中的事件;选项C和选项D是属于法律事实中的法律行为。
试题点评:本题主要考核总论的“法律事实”知识点。
下列项目中,不能从收入总额中扣除的是( )。
A.坏账损失
B.汇兑净损失
C.关税
D.税收滞纳金
本题考核税前准予扣除项目。坏账损失计入管理费用,可以从收入总额中扣除;汇兑净损失计入到财务费用,可以从收入总额中扣除;关税属于税金,可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金是因违反税法规定,被处以的滞纳金,不得扣除。
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