待处理财产损溢不是资产类科目吗?资产类科目增加...

发布时间:2021-01-16


待处理财产损溢不是资产类科目吗?资产类科目增加不是在借方吗?


最佳答案

同学,您好,很高兴为您服务!
待处理财产损益是资产类科目,是核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
  在现金盘点时,如发生账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或益余,应先通过“待处理财产损溢”即“待处理流动资产损溢”科目核算。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。

某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为l00人,税务机关核定的计税工资为每人每月l600元。某年发生下列经济业务:

(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;

(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元;

(3)购入办公电脑取得普通发票,金额为2万元;

(4)购入电力280000元并取得增值税专用发票,其中60000元用于职工福利,其余均用于生产应税产品;

(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税),由自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元;

(6)对外提供加工业务,开具普通发票金额合计为35.1万元;

(7)企业车队还对外单独提供运输业务,本年取得运输收入10万元;

(8)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元;

(9)该企业当年收到教育费附加返还款3万元;

(10)本年取得出租房屋收入l0万元;

(11)销售成本共400万元,其他业务支出22万元(不含税金);

(12)销售费用l5万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入);

(13)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。

要求:

(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税、消费税和营业税;(假设不考虑城建税及教育费附加,化妆品消费税税率为30%;营业税税率:交通运输业,3%;服务业,5%)

(2)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)

正确答案:
【答案】(1)增值税: 销项税=l000×17%+25.74+(1+17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%=l78.84(万元) 进项税=500×17%+4×17%+(28-6)×17%=89.42(万元) 应纳增值税=l78.84-89.42=89.42(万元)。 【解析】外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税;购进办公电脑属于固定资产,按照规定不得抵扣进项税。 消费税:应纳消费税=[1000+25.74+(1+17%)]×30%=306.6(万元)营业税:应纳交通运输业营业税=10×3%=0.3(万元) 应纳服务业营业税=10×5%=0.5(万元)应纳营业税合计=0.3+0.5=0.8(万元)。 (2)企业所得税:应税收]=1000+25.74+(1+17%)+35.1÷(1+17%)+10+4+3+10=1079(万元)。 【解析】消费税=306.6万元、营业税=0.8万元可以扣除。增值税属于价外税,不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除;支付购货合同违约金3万元可以扣除。应纳税所得额=1079-(400+22+15+10+8+306.6+0.8+3)=313.6(万元)应纳企业所得税=313.6×25%=78.4(万元)。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的增值税税率为l7%,退税率为l3%。2005年7月的有关业务如下:

(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元。

(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证),货物已验收入库。

(3)本月出口货物销售取得销售额100万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。

(4)2005年6月留抵税额为5万元。

要求:计算该企业当期“免、抵、退”税额。

正确答案:
【答案】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%--13%)=4(万元)
(2)当期应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×200]×17%-(85-4)-5=27.2-81-5=-58.8(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=l00×13%=13(万元)
(4)按规定,如当期期末留抵税额(绝对值)大于当期免抵退税额时:
当期应退税额-当期免抵退税额该企业当期应退税额=l3(万元)
(5)当期免抵税额-当期免抵退税额=当期应退税额=13-13=0(万元)
(6)7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额=58.8-13=45.8(万元)
【解析】(1)本题考核出口退税“免抵退”计算方法,注意计算步骤。(2)计算内销销项税额时,视同销售也必须考虑。

根据营业税法律制度的规定,下列各项中.应当征收营业税的有( )。

A.某足球俱乐部的门票收入

B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票首日封取得的收入

正确答案:ABC

 (1)选项B属于混合销售,根据娱乐城的主营业务一并征收营业税;(2)选项D集邮商品的生产、调拨,应当征收增值税。


下列各项,应当计入工业企业产品成本的是()。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.制造费用

正确答案:D
制造费用应在期末结转到生产成本中,计入企业产品成本。而销售费用、管理费用、财务费用属于期间费用,不能计入产品成本中。

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