2018年度营业利润500万，递延所得税负债年...

发布时间：2021-01-17

2018年度营业利润500万，递延所得税负债年初数20万，年末数30万，递延所得税资产年初数15万，年末数10万，所得税税率25%，不考虑其他因素，2018年应交所得税为多少？为什么答案是500*25%=125万呢？为什么不是500*25%+【（30-20）-（10-15）】，所得税费用不是等于当期所得税+递延所得税吗？而递延所得税=（递延负债年末-年初）-（递延资产年末-年初），当期所得税是500*25%，递延所得税是（30-20）-（10-15）

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
递延所得税与当期所得税之和确认所得税费用。在计算应交所得税时用调整后的应纳税所得额乘以税率。就用题目告诉的利润总额求就可以了其他的只是迷惑条件，应交所得税就是500*25%＝125。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据有关规定，采用计算机替代手工记账的单位，应具备的基本条件有（ ）。

A．配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

B．配备了相应的会计电算化工作人员

C．建立了严格的内部管理制度

D．用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行2个月以上

正确答案：ABC
根据财务部有关规定，采用计算机替代手工记账的单位，应当具备以下基本条件：（1）配备了适用的会计软件和相庆的计算机硬件设备；（2）配备了相应的会计电算化工作人员；（3）建立了严格的内部管理制度；（4）用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，取得相一致的核算结果。 

下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ ）。

A．支付的工会经费

B．支付的职工教育经费

C．为职工支付的住房公积金

D．为职工无偿提供的医疗保健服务

正确答案：ABCD

科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是（ ）。

A．登记总账的依据相同

B．汇总凭证的格式相同

C．记账凭证都需汇总并且记账步骤相同

D．记账凭证的汇总方向相同

正确答案：D
两者的相同点是记账凭证的汇总方向相同。

在永续盘存制下，财产清查的目的在于确定本期发出数。 （ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

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