老师，这种题目计算应纳税所得额到底按照哪个公式...

发布时间：2021-01-07

老师，这种题目计算应纳税所得额到底按照哪个公式呢？为什么该减的不减呢，这题的应纳税所得额240我看明白了，这题的应纳税额=所得额*税率—抵免—减免税额，可是答案也没有减，公益性捐赠10没有减，10不算减免税额吗

同学你好，你说的这种方法是间接法也就是会计上已经算出利润总额那么我们在利润总额的基础上去调增调减比如说有国债利息10 会计上在算利润总额是加上这个10的但是税法上规定国债利息收入是免税的那么需要纳税调减在利润总额的基础上减去10 去算应纳税所得额

本题中用的是直接法就是在算应纳税所得额时免税的收入直接不加上就可以了因为题目中给的条件收入费用等比较细所以直接计算就可以不用再会计上去算利润总额先加再调减我们直接不加上这个免税收入就可以了

举个例子比如说一家企业其他应税收入是50 国债利息收入是10 合理的费用支出是3 税收滞纳金是1

会计上核算利润=50+10-3-1=56

间接法：税法上算应纳税所得额=56-10+1（国债利息收入免税所以调减税收滞纳金税法不允许扣所以调增）=47

直接法：税法上应纳税所得额=50-3=47（免税的收入不加不让扣的费用不扣）

两者的计算结果是一样的具体有哪种方法看题目中给的条件如果条件给的比较全我们用间接法算更简单一点如果题目只给了会计利润其他的收入费用没有给那么就需要用间接法纳税调增调减了好好理一理这个思路有什么不理解在回复我

对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有相关违纪行为的，由会计考试管理机构吊销其已取得的会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，一定期限内不得再参加会计专业技术资格考试，该期限为（）。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

正确答案：B
本题旨在考查会计专业技术资格证书管理。对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有相关违纪行为的，由会计考试管理机构吊销其已取得的会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，2年内不得再参加会计专业技术资格考试。故本题正确答案为B。

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）

正确答案：×
根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2011 年6 月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。

A、退休工资3000 元

B、发票中奖收入2000 元

C、发表文章取得稿酬1600 元

D、提取原提存的住房公积金2000 元

正确答案：AD
专家解析：
正确答案：AD
本题考核个人所得税免税项目。选项A“退休工资”属于免税项目；选项D 属于免税项目。

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