老师，第一章里面有个转账凭证， 是不是收款凭证...

发布时间：2021-01-18

老师，第一章里面有个转账凭证， 是不是收款凭证和付款凭证以外的都叫转账凭证呢

最佳答案

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是的
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：

（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税），负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。

（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。

（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。

（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

（6）当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%=9.69（万元）；当月还需缴纳营业税8×5%=O.4（万元）

要求：

根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

（2）该企业计算的应纳营业税税额是否正确?

正确答案：
(1)该企业计算的应纳增值税税额不正确： 
①该企业销售并运输A产品的行为属于混合销售行为，运输收入应当一并计征增值税，而不能单独缴纳营业税。根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税。
②销售B产品的折扣额不能从销售额中冲减。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。
③B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据《增值税暂行条例》的规定，在未收到购买方退还的专用发票前，销售方不能以退货扣减当期销项税额。 
④根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人将自产的货物用于职工福利、非应税项目，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元，应并入应税销售额中征收增值税。
⑤企业购进的25万元建筑材料的进项税额不能抵扣。根据《增值税暂行条例》的规定，企业用于非应税项目的购进货物的进项税额，不能从销项税额中抵扣。
综上所述，该企业2007年5月份应纳的增值税税额=(80+200+10+12)×17%+8÷(1+17%)×17%-160×17%=25.3(万元) 
(2)该企业计算的应纳营业税税额不正确，题中的运输收入属于混合销售行为，应缴纳增值税，不缴纳营业税。 

根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（ ）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

正确答案：B
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有（ ）。

A．仲裁

B．挂失止付

C．公示催告

D．普通诉讼

正确答案：BCD
本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

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