老师算出它是负的，就不用去×税率了，负的不需要...

发布时间：2021-01-21

老师算出它是负的，就不用去×税率了，负的不需要交税，不算税，跟算了税后，反向结转加上赔的投资收益是一样的

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
是的。
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：

外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

正确答案：① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)
① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)

采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益以外的其他所有者权益的变动，期末因该事项投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（ ）。

A．资本公积

B．投资收益

C．其他业务收入

D．营业外收入

正确答案：A
采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益以外的其他所有者权益的变动，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，应借记“长期股权投资-××公司(其他权益变动)”科目，贷记“资本公积”科目。

账户按照提供信息的详细程度分为（ ）。

A．总分类账户和明细分类账户

B．资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户

C．订本类账户和活页类账户

D．流动类账户和非流动类账户

正确答案：A
同会计科目的分类相对应，账户按提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类账户和明细分类账户，按所反映的经济内容不同，分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账广。成本类账户、损益类账户。

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