老师，这个d为什么不对啊？

发布时间：2020-12-28

老师，这个d为什么不对啊？

最佳答案

同学您好，很高兴为您服务 正确的应该是只收不付呀，所以D是错的呀 希望我的回答对您有所帮助 祝您考试顺利

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列业务中，企业之间不能采用托收承付结算方式的有（ ）。

A．商品寄销

B．由商品交易产生的劳务供应

C．商品赊销

D．商品代销

正确答案：ACD
办理托收承付结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库；

(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库；

(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为20%)

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；

(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；

(3)计算进口机器设备应纳的增值税；

(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

正确答案：
(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元)
    进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元)
  (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元)
  (3)进口机器设备应纳的增值税：
进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)
进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8．16(万元)
  (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51．48÷(1+17%)]×17%-51=5．78(万元)
  [特别提示：本题所给定的业务发生时间为2008年5月，外购(含进口)属于固定资产的货物进项税额不得抵扣；如果业务发生在2009年1月1日以后，其进项税额可以抵扣。]
  (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51．48÷(1+17%)]×30%一90=10．20(万元)

某企业为增值税小规模纳税人，2006年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2006年6月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A．3540

B．5400

C．5724

D．6089

正确答案：B
【解析】本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=95400-(1+6%)X6%=5400(元)。

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