老师增值税纳税义务发生和收入的确认是不是同一时...

发布时间：2020-12-27

老师增值税纳税义务发生和收入的确认是不是同一时点，只有捐赠不能确认收入但可以确认销项税

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
纳税时间如图所示，捐赠不是销售和销项没关系的
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功



下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

以下各项中，会使所有者权益变化的有（ ）。

A．当年发生亏损

B．用盈余公积弥补以前年度亏损

C．宣告分配现金股利

D．盈余公积转增资本

正确答案：AC
当年发生亏损会使所有权益减少；宣告现金股利时，留存收益减少，即所有者权益减少，应付股利增加

下列项目中，应作为销售费用处理的有( )。

A．随同产品出售单独计价的包装物成本

B．随同产品出售不单独计价的包装物成本

C．商品维修费

D．出借包装物的摊余价值

正确答案：BCD
解析： “随同产品出售单独计价的包装物”会产生其他业务收入，其相关成本应计入其他业务成本；“随同产品出售不单独计价的包装物”和“出借包装物”不产生其他业务收入，其成本应计入销售费用；商品维修费是在销售商品过程中发生的，应计入销售费用。

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）： （1） 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资，买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为： 借：短期投资 100 贷：银行存款 100 （2） 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为： 借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税金——应交增值税（销项税额）1.7 （3） 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为： 借：营业费用 20 贷：银行存款 20 甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。

要求：

（1）指出对上述错账应采用何种更正方法。

（2）分别编制错账更正会计分录。

（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：
（1） 业务（1）采用红字更正法。
　　　业务（2）采用补充登记法。
　　　业务（3）采用划线更正法。
（2）错账更正的会计分录
业务（1）
借：短期投资                          -100
　　贷：银行存款                         -100
借：短期投资                           90
　　应收股利                           10
　　贷：其他货币资金                              100
业务（2）
借：银行存款                      105.3
　　贷：主营业务收入                                             90
　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）           15.3
业务（3）
无需编制会计分录，只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。

纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。

A．用于连续生产应税消费品的应税消费品

B．用于在建工程的应税消费品

C．用于职工福利、奖励的应税消费品

D．用于赞助的应税消费品

正确答案：A

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