城镇土地使用税的免征项目

发布时间：2021-01-15

城镇土地使用税的免征项目

最佳答案

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：

（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；

（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；

（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；

（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；

（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；

（4）计算该企业当年应补税的所得额；

（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

正确答案：
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元) 
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。 
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)    
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元) 

关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

正确答案：ABD

参考答案：ABD
　　试题点评：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税收优先权”知识点。

根据税法规定，对个人的下列（ ），应依法征收个人所得税。

A．购买体育彩票中奖所得

B．设立个人独资企业所得收益

C．银行存款利息所得

D．稿酬所得

正确答案：ABCD

在经济法律关系的三要素中，经济法律关系的内容是指主体所享有的（ ）。

A．经济权利

B．经济行为

C．经济义务

D．经济关系

正确答案：AC
本题考核点是法律关系的要素。经济法律关系的内容是指经济法主体享有的经济权利和承担的经济义务。

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