老师 选项C为什么不对呢？

发布时间：2021-01-02

老师 选项C为什么不对呢？

最佳答案

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（ ）

正确答案：√
答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

甲企业2007年全年销售收入4 000万元，其他业务收入200万元，获得捐赠收入1 000万元，取得财政拨款500万元，国债利息收入300万元，产品销售成本3 000万元，应缴纳增值税60万元，应缴纳城市维护建设税和教育费附加6万元。营业费用150万元，财务费用30万元，管理费用240万元，研发费用100万元(假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策)。另外，营业外支出120万元，其中向有关政府部门缴纳罚款20万元。甲企业当年实际发放工资总额200万元(主管税务机关核定的计税工资总额180万元)，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费为35万元。甲企业从乙企业分回利润34万元，乙企业企业所得税适用15%税率。甲企业于2008年3月10日进行纳税申报。

要求：根据上述事实，回答下列问题：

(1)甲企业2007年应纳所得税额是多少?

(2)甲企业2008年3月10日进行纳税申报是否符合法律规定?并简要说明理由。

正确答案：
(1)甲企业纳税调整增加额为：
①违法罚款调增20万元。
②计税工资纳税调增=200—180=20(万元)
③三项经费纳税调增=35-180×(14%+1.5%+2%)=3.5(万元)
甲企业纳税调整减少额为：
①国债利息收入300万元。
②甲企业不征税收入：财政拨款500万元。
③加计扣除研发费用50万元。
甲企业应纳税所得额=4 000+200+1 000+300-3 000-6-150-30-240-120+20+20+
3.5-50-300+34÷(1-15%)=1 687.5(万元)
甲企业当年应纳所得税=1 687.5×25%+34÷(1-5%)×15%=427.875(万元)
(2)甲企业2008年3月10日进行纳税申报不符合法律规定。法律规定纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。

某企业2007年度成立，当年有关资料如下：

（1）实收资本1000万元，资本公积500万元，其他营业账簿共10件。

（2）与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万元。

（3）与本年签订购销合同，合同金额共800万元。

（4）与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。

（5）与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

正确答案：
（1）实收资本应纳印花税＝（1000+500）×0.05%×10000＝7500（元） 
其他账簿应纳印花税=10×5=50（元） 
（2）租赁合同应纳印花税＝300×0.1%×10000＝3000（元） 
（3）购销合同应纳印花税＝800×0.03%×10000＝2400（元） 
（4）货运合同应纳印花税＝7.5×0.05%×10000＝37.5（元） 
（5）技术转让合同应纳印花税＝20×0.3‰×10000＝60（元）  
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】  

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