老师，发票注明税额抵扣的进项税额 和依法抵扣进...

发布时间：2021-01-15

老师，发票注明税额抵扣的进项税额 和依法抵扣进项税额有什么区别吗

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
增值税就是凭票抵扣的呀---增值税专用发票上的进项税额，但是还有其他的抵扣方式

(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
①从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的 增值税额。
②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
③购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴 款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额； 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发 票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农 产品销锷发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9% 的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按 照10%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为：
进项税额=买价x扣除率
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额 的除外。
④纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进 项税额：
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费）+(1 +9%) x9%
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额+ (1 +9%) x9%
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ (1+3%) x3%

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据有关规定，下岗职工从事社区居民服务取得的营业收入，3年内免征营业税的有（ ）。

A．家庭清洁卫生服务

B．学生出租车接送服务

C．养老服务

D．优生优育优教咨询

正确答案：ACD
本题考核营业税的征免税规定。根据规定，社区居民服务业是指在社区内主要为社区提供服务和方便的行业、活动，包括家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）、避孕节育咨询、优生优育优教咨询等。

根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（ ）。

A．纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算

B．纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算

C．依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

D．账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的

正确答案：ACD
见辅导教材P348。

某企业2012年5月主营业务收入为100万元、主营业务成本为80万元、管理费用为5万元、资产减值损失为2万元、投资收益为10万元、营业外收入15万元、营业外支出10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。

A．23

B．35

C．25

D．20

正确答案：A
【答案】A
【解析】当月的营业利润=100 -80 -5 -2 +10 =23（万元）。

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