这题不是选d+吗
发布时间:2021-01-07
这题不是选d+吗
最佳答案
同学您好,选C的
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列各项,不会引起所有者权益总额发生增减变动的有( )。
A.宣告发放股票股利
B.资本公积转增资本
C.盈余公积转增资本
D.接受投资者追加投资
【解析】宣告发放股票股利时企业的未分配利润减少,但企业的实收资本增加,-增-减,但总额不会发生变化,而只是所有者权益构成发生变化;资本公积与盈余公积转增资本也是如此;而接受投资者追加投资时企业的资产与实收资本同时增加,投资收益与实收资本的增加使得所有者权益也增加。
某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来.该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品,收网后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定,加工厂以60元/千克的价格计算代扣代缴消费税。2006年7月.该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3 000千克。月初库存为2 000千克.月末库存为1 000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱,每箱售价600元。该公司月初进项税余额为零。
要求:根据以上条件,计算该公司7月份应纳消费税和增值税税额。
②计算应纳增值税:由于加工厂是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税已经过税务机关认定的,可以得出加工厂计算代扣代缴消费税的组成计税价格是60元/千
克。因此。可得以下算式:60=(材料成本+加工成本)/(1-30%)
由此可推算出:每千克委托加工好的化妆品所耗用的材料成本与加工费的金额为:材料成本+加工费=60×(1-30%)=42(元)该化妆品公司当月实际支付的进项税额为:进项税额=3 000×42×17%=21 420(元)
当月应纳增值税额计算为:应纳增值税额=销项税额-进项税额=800×600×17%-21 420=60 180(元)
该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税分别为72 000元和60 180元
下列各项中,最终能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有( )。
A.实际发放股票股利
B.接受现金捐赠
C.用盈余公积弥补亏损
D.投资者投入资本
“实际发放股票股利”和“用盈余公积弥补亏损”两项,不影响所有者权益总额发生变化,只影响所有者权益内部项目发生变化;“接受现金捐赠”会引起企业的资产和利得同时增加,利得期末会引起所有者权益的增加。“投资者投入资本”会引起企业的资产和实收资本(可能涉及资本公积)增加。因此,选项B和D正确。
某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括非公益性捐赠80万元,因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元,财务费用150万元。 该企业自行申报当年企业所得税是: 应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元) 应纳企业所得税=16×25%=4(万元)
要求:
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确;
(2)如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税。
①投资收益6万元中,购买国债利息收入4万元可不计入应纳税所得额;
②非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除;
③被税务机关罚款的3万元不得从应纳税所得额中扣除。
(2)应纳企业所得税:
①应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(万元)
②应纳企业所得税=95×25%=23.75(万元)
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