零申报的四大误区,会计人必须要懂!

发布时间:2019-01-11


随着创业门槛的降低,越来越多的人投身于其中。而很多刚成立的小公司,一开始没什么业务往来,收入微乎其微。那没有收入,是不是可以不做账报税呢?税政君可以肯定的回答,肯定是“NO”!

因为公司领了营业执照,就应该是“开张”经营状态,就算你还没有实际业务;或是经营不下去,这两种情况都还要正常进行纳税申报。

只不过可以进行“零申报”!!

关于零申报

零申报:纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。

这时候,估计很多老板内心会有点窃喜,那我申请“零申报”不是赚了,不用纳税了。

如果有运营,即使没有业务,员工、办公室、水电费、通讯费等基本费用支出总该有吧,账目过分“一清二白”,当然被税务局盯上,约谈!

因为连续三个月零申报或者一年内累计六个月零申报属于异常申报,将会列入重点关注对象。

一、长期“零申报”的危害

1、罚款处罚

有收入应该纳税,一如既往的零申报,这叫偷税,要补缴税款和滞纳金,还会被处罚款。

2、影响纳入信用等级

连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那你就是得不偿失,你纳税信用直接晋升为D级。

3、发票减量

如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

所以,各位老板们,想要公司能越走越远,千万别铤而走险!

二、零申报的四大误区

不用缴纳税款=零申报?免税收入是否可以做零申报?什么时候才做零申报?不少纳税人对零申报一头雾水,下面就和税政君一起用案例扫清零申报的四大误区吧~

误区一:不用缴纳税款=零申报

问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?

答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区二:当期未发生收入做零申报

问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?

答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

误区三:免税收入做零申报

问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?

答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区四:已缴纳税款做零申报

问:我公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?

答:不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。

年终结账时,有余额的账户,应将其余额直接记人新账余额栏内,不需要编制记账凭证。( )

A.正确

B.错误

正确答案:A
解析:年度终了结账时,有余额的账户,要将其余额结转下年,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

下列各项,不属于现金使用范围的是( )。

A.向农民收购棉花的支出

B.外出采购人员的差旅费

C.外购物资的支出

D.在建工程人员的工资支出

正确答案:C
外购物资的支出应通过转账支付。

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。 ( )

正确答案:√
本题考核土地增值税的税收减免。

企业计提长期借款利息的情况下,借方不可能涉及到的科目是( )。

A.管理费用

B.应付利息

C.财务费用

D.在建工程

正确答案:B

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